Промежуточный налоговый регистр по расходам за февраль 2008 года

Алгоритм (февраль)

(4800 т.р. – 1426 т.р.) *26%=877.24 т.р.

Расчет налога на прибыль методом начисления за февраль

(8700 т.р. – 1300.80т.р.)*24%=1775.81т.р.

Задание № 2. На основе исходных данных рассчитать и сделать определенные комментарии к полученным расчетам:

1. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год, которую налоговый агент перечислит государству.

2. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год c учетом применения социального налогового вычета.

3. Сумму налога на доходы физического лица за 2007 год c учетом применения всех налоговых вычетов.

Исходные данные:

Физическое лицо Котеночкин С. А. работает на “Нижнетагильском металлургическом комбинате” слесарем – ремонтником, ежемесячная заработная плата – 7 000 рублей, имеет двоих детей:

Cына - 08.04.1988 года рождения

Дочь - 06.03.2003 года рождения.

Cын учится на дневном отделении юридического института, стоимость обучения за 1 семестр 30 000 рублей.

Физическое лицо Белочкин С. А. работает на “Нижнетагильском металлургическом комбинате” мастером производства, ежемесячная заработная плата – 23 000 рублей, имеет двоих детей:

Дочь – 02.02.1988 года рождения

Дочь - 06.03.2003 года рождения.

Белочкин С.А. учится на заочном отделении политехнического института ( получает второе высшее образование), стоимость обучения за 1 семестр 15 000 рублей.

Ответ на задание №2

1) Котеночкин С.А.

з/п- 7000

1. Уральский коэффициент: 7000*15%=1050руб.

2. Совокупный доход: 7000+1050=8050 руб.

3. Налоговые выплаты: 400+1000+1000=2400 руб.

4. Налогооблагаемая база: 8050-2400=5650 руб.

5. НДФЛ нарастающим итогом: 5650*13%=734.50 руб.

6. НДФЛ: 735 руб.

7. Вычеты: 735 руб.

8. Итого: 8050-735=7315 руб.

2) Белочкин С.А.

з/п-23000

1. Уральский коэффициент:23000*15%=3450руб.

2. Совокупный доход:23000+3450=26450 руб.

3. Налоговые выплаты:400+1000=1400 руб.

4. Налогооблагаемая база:26450-1400=25050 руб.

5. НДФЛ нарастающим итогом:25050*13%=3256.5 руб.

6. НДФЛ:3257 руб.

7. Вычеты:3257 руб.

8. Итого:26450-3257=23193 руб.

Задание № 3. На основе исходных данных рассчитать налог на имущество организации за 2007 год и авансовые платежи по данному налогу Амортизация ОС, согласно приказа об учетной политике, начисляется линейным методом. Решение оформить в виде таблицы.

Исходные данные:

Ответ на задание №3

1) 1 квартал:

2) 2квартал:

3) 9месяцев:

*2,2%*0,25=26075,04

4) 12 месяцев:

=104987,80

Исходя из данных расчетов, можно сделать вывод, что расчетная цифра за 2 квартал меньше, чем за 1 квартал, следовательно, за полугодие организация налог на имущество не платит. К уплате за год налог на имущество у организации составляет:

104987,80-27592,13-25517,25-26075,04=25803,38

Задание № 4. На основе исходных данных рассчитать налог на игорный бизнес за 2007 год по двум налогоплательщикам ( ООО “Заря “ и ООО “Восход” )

Исходные данные:

1. На балансе ООО “Заря” на 01.01.2007 года находятся следующие объекты игорного бизнеса:

2. На балансе ООО “Восход” на 01.01.2007 года находятся следующие объекты игорного бизнеса: