Современное состояние и анализ деятельности агрофирмы ООО Денисовка
Таблица 14
Выполнение плана по прибыли ООО «Денисовка» за 2003 год, тыс.руб.
| Показатели | План | Факт | Выполнение плана (%) | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
Реализация продукции растениеводства Промышленные предприятия, работы, услуги |
17650,7 70,0 |
20510,6 -940,5 |
116,2 - |
+2850,9 -101,5 |
Фактическая сумма прибыли в ООО была выше запланированной на 16%.
На величину прибыли, полученной от реализации продукции, влияют следующие факторы:
1)объем товарной продукции; 2) структура товарной продукции; 3) полная себестоимость; 4) реализационные цены. Для измерения каждого из них используют методы цепной подстановки, исчисления разниц и сравнения.
Финансовый результаты деятельности хозяйства могут быть представлены в виде аналитической таблицы (Таблица 15).
Как видно из таблицы, в 2003 году по сравнению с планом фактические затраты возросли. Но это не является отрицательным показателем, а может свидетельствовать об интенсификации производства. Динамика текущих затрат на производство, влияющих на полную себестоимость продукции показана в динамике в приложении.
При анализе основных факторов, влияющих на финансовые результаты деятельности, не указаны такие важнейшие факторы, как создание межхозяйственных объединений, интенсификация производства, увеличение производительности труда, совершенствование технологии и управления производством. Дело в том, что эти факторы на финансовые результаты влияют не непосредственно, а через количество и качество товарной продукции и ее себестоимости. При анализе экономической эффективности производства большое значение имеют показатели рентабельности.
Таблица 15
Влияние факторов на отклонение фактической прибыли от плановой в 2003 году (тыс.руб.)
| № п/п | Показатели | План | Фактический объем реализации по плановым себестоимости и ценам | Факт | Отклонение, (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
1 2 3 4 5 |
Полная себестоимость реализованной продукции Выручка от реализации Прибыль (убыток) от реализации Прибыль (убыток) от реализации в расчете на 100 руб. выручки (руб.) (стр.3:стр.2) Отклонения от плановой прибыли за счет изменения: А) количества реализованной продукции (стр.2гр4-гр.3)*стр.4гр.3 Б) структуры реализованной продукции (стр.4гр.4-гр.3)*стр.2гр.4 В) себетсоимость реализованной продукции (стр.1гр.4-гр.5) Г) реализационных цен (стр.2гр.5-гр.4) |
44080,2 64790,9 20710,7 319,7 |
50430,4 70670,6 20240,2 296,41 |
54100 74160 20050 270,46 |
+10020 +9360,3 -650,9 -49,25 +187,9 -235,4 -367 +348,6 |
В процессе анализа хозяйственной деятельности изучают изменение нормы прибыли и нормы рентабельности.
Норма прибыли - это отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Норма рентабельности представляет собой отношение прибыли от реализации товарной продукции к полной ее себестоимости.
Прибыль в расчете на единицу земельной площади характеризует эффективность использования земли и интенсификации производства. В растениеводстве прибыль исчисляют в расчете на гектар посева отдельных культур, а по хозяйству в целом- на 100 га сельхозугодий.
Прибыль расчете на один человеко-час или человеко-день характеризует эффективность затрат живого труда. Прибыль в расчете на одного работника характеризует еще и полноту использования годового рабочего времени.
Одновременный анализ системы показателей дает боле полное представление об эффективности производства и финансовых результатах работы предприятия за отчетный период.
Таблица 16
Показатели рентабельности хозяйства
| Показатели | В среднем за п1999-2002 г | 2003 | Отклонение (+,-) фактического показателя от | ||
| план | факт | Среднего за 1999-2002 | планового | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
Прибыль, всего (тыс.руб.) в том числе от реализации Полная себестоимость реализованной продукции (тыс.руб.) Среднегодовая сумма основных производственных фондов (тыс.руб.) Норма рентабельности, % Норма прибыли, % Прибыль в расчете на 100 га сельхозугодий, тыс.руб. Прибыль в расчете на одного среднегодового работника, (т.руб.) Прибыль в расчет на 1 человеко-день,. руб. |
20460,4 19660 43370 123700 45,3 16,5 18,5 944,7 40,7 |
20710,7 20710,7 44080,2 145990,7 47,1 14,2 18,9 951,1 41,7 |
21040,1 20050,8 54100,4 146670 37,1 14,0 19,2 977,2 43,8 |
+570,7 +390,8 +10730,3 +26270 -8,2 -2,5 +0,7 +32,5 +3,1 |
+320,4 -650,89 +10020,2 3980 -10,0 -0,2 +0,3 +26,1 +2,1 |
