Расчет налогов. Налог на прибыль организаций
Таблица 2.14 Расчет налога на прибыль
|
год |
формула |
2 008 |
2 009 |
2 010 |
|
Выручка от реалиазции |
1 |
75 000 |
75 000 |
75 000 |
|
Минус расходы |
2 |
56 143 |
55 100 |
54 930 |
|
= Прибыль от реализации |
3 = 2 - 1 |
18 857 |
19 900 |
20 070 |
|
Плюс внереализационные доходы |
4 |
- |
268,4 |
- 4 401,5 |
|
Минус внереализационные расходы |
5 |
12 691 |
7 660 |
5 860 |
|
= Прибыль/Убыток от внереализационных операций |
6 = 4 - 5 |
- 12 691 |
- 7 391 |
- 10 261 |
|
Минус убытки прошлых лет |
7 |
- |
7 622 |
14 103 |
|
Прибыль / убыток до налогообложения |
8 = 3 + 6 - 7 |
6 166 |
12 508 |
9 809 |
|
Корректировка налогоблагаемой базы |
9 |
1 456 |
1 595 |
1 063 |
|
Налогоблагаемая прибыль/убыток |
10 = 9 +8 |
7 622 |
14 103 |
10 872 |
|
Ставка налога на прибыль |
11 |
24% |
24% |
24% |
|
в т.ч. в Федеральный бюджет |
12 |
6,5% |
6,5% |
6,5% |
|
в т.ч. в Региональный бюджет |
13 |
17,5% |
17,5% |
17,5% |
|
Налог на прибыль |
14 = 10*11 |
1 829 |
3 385 |
2 609 |
|
в т.ч. в Федеральный бюджет |
15 = 10*12 |
495 |
917 |
707 |
|
в т.ч. в Региональный бюджет |
16 = 10*13 |
1 334 |
2 468 |
1 903 |
2.3 Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
Таблица 2.15 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
|
год |
2 008 |
2 009 |
2 010 | ||
|
Объем выпуска, тонны/кв |
25 000 |
25 000 |
25 000 | ||
|
Цена без учета НДС, евро за тонну |
3 |
3 |
3 | ||
|
Выручка от реализации (без НДС) |
75 000 |
75 000 |
75 000 | ||
|
Минус прямые производственные расходы | |||||
|
Сырье |
0,90 |
22 500 |
22 500 |
22 500 | |
|
Электроэнергия, коммун.расход |
0,30 |
7 500 |
7 500 |
7 500 | |
|
заработная плата |
0,20 |
5 000 |
5 000 |
5 000 | |
|
ЕСН (26% от заработной платы) |
0,05 |
1 300 |
1 300 |
1 300 | |
|
Амортизация |
8 624 |
7 752 |
7 752 | ||
|
Страховка |
962 |
962 |
962 | ||
|
транспортный налог |
8 |
8 |
8 | ||
|
Минус косвенные производственные расходы | |||||
|
представительские расходы (до4% от ЗП без ЕСН) |
0,04 |
148 |
148 |
148 | |
|
прочие произв. Расх |
0,08 |
2 119 |
2 119 |
2 119 | |
|
Логистика, сбыт |
0,20 |
5 085 |
5 085 |
5 085 | |
|
Налог на имущество |
2 898 |
2 727 |
2 557 | ||
|
Итого расходы |
56 143 |
55 100 |
54 930 | ||
|
Прибыль от реализации |
18 857 |
19 900 |
20 070 | ||
|
Плюс доходы, не связанные с реалиазцией | |||||
|
%% по депозиту |
0,12 |
- |
268 |
-4402 | |
|
Минус расходы, не связанные с реализацией |
8 000 | ||||
|
Лизинговые платежи (без НДС) |
6 780 |
2260 |
2260 |
2260 | |
|
проценты по кредиту |
10 432 |
5 400 |
3 600 | ||
|
Прибыль/Убыток от внереализационных операций |
- 12 691 |
- 7 391 |
- 10 261 | ||
|
Корр-ка налоговой базы по НП |
1 456 |
1 595 |
1 063 | ||
|
Налогооблагаемая база по НП(24%) |
7 622 |
14 103 |
10 872 | ||
|
тоже накоплен. |
7 622 |
21 725 |
32 597 | ||
|
Налог на прибыль |
24% |
1 829 |
3 385 |
2 609 | |
|
Чистая прибыль |
4 337 |
9 123 |
7 200 | ||
|
дивиденды акционерам |
10% |
434 |
912 |
720 | |
|
Нераспределенная прибыль |
3 903 |
8 211 |
6 480 | ||
|
Тоже, нарастающим итогом |
3 903 |
12 114 |
18 594 | ||
