Ликвидность бухгалтерского баланса ООО «Техинвест» по расчетам текущая, т.е. достаточная для рыночных условий.

Анализ платежеспособности проводят по двум группам показателей:

Ликвидность – это способность организации погасить краткосрочную задолженность за счет имеющихся в распоряжении текущих активов.

Общая платежеспособность – это способность организации погасить краткосрочные, долгосрочные обязательства за счет имеющихся в распоряжении организации собственных средств (капитала).

Показатели:

Коэффициент текущей ликвидности = ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы + материальные запасы / краткосрочные обязательства.

Если КТЛ меньше 1,5 – очень низкая платежеспособность;

1,5 - 2,0 – низкая платежеспособность;

больше 2,0 – организация платежеспособна.

Коэффициент средней ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность / краткосрочные обязательства.

Оптимальным считается соотношение 0,8 - 1,0

Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства.

Сам коэффициент прямо не говорит о платежеспособности, но если его уровень низкий (указывает на временное отсутствие свободных денежных средств), то при каких-либо коммерческих сделках с такой организацией могут потребовать предварительную оплату. Оптимально считается соотношение 0,2 – 0,25.

Коэффициент общей платежеспособности = собственный капитал / долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства

Показатель должен быть не ниже 1.

Рассчитаем показатели платежеспособности ООО «Техинвест» и занесем полученные результаты в таблицу 6.

Материальные запасы (ст.210+ст.220-ст.216):

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Денежные средства (ст.260):

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Прочие оборотные активы (ст.230+ст.240):

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Краткосрочные финансовые вложения (ст.270):

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Краткосрочные финансовые вложения (ст.250):

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Краткосрочные обязательства (ст.610+ст.620+ст.660):

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Долгосрочные обязательства (ст.590):

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Собственный капитал (ст.490):

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Таблица 6

Показатели платежеспособности ООО «Техинвест»

Коэффициент текущей ликвидности ():

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Коэффициент средней ликвидности ():

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности ():

2004 г.

2005 г.