Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований Российской Федерации в пределах установленных Налоговым Кодексом Российской Федерации:

1. 0,3 % с земельных участков сельскохозяйственного назначения или жилого фонда;

2. 1,5 % в отношении прочих земель;

3. допускается дифференцированная ставка в зависимости от категорий земель.

Организации Налоговые декларации по налогу предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» Алексеевский в обязательном порядке уплачивает транспортный налог.

Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, автобусы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, водные и воздушные транспортные средства.

Налоговая база определяется:

- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя в лошадиных силах;

- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя – как определяемая по паспорту статистическая тяга на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

- в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость – как валовая вместимость в регистровых тоннах;

- в отношении иных водных и воздушных транспортных средств – как единица транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств.

Уплата налога по окончании налогового периода до 10 числа второго месяца следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок предоставления налоговой декларации по транспортному налогу по окончании налогового периода до 1 февраля.

Еще ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» Алексеевский уплачивает налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц является:

1. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2. физические лица, не являющиеся резидентами Российской Федерации, но получающие доходы от источников, расположенных на территории России.

Объектом налогообложения являются:

- для резидентов- доход, полученный от источников на территории и за пределами России;

- для лиц, не являющихся резидентами – доход, полученный только от источников на территории России.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и натуральной формах, или право, на распоряжении которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной помощи.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки:

1. 13% в отношении всех видов доходов;

2. 30 % в отношении доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

3. 35% в отношении доходов, полученных от выигрышей, стоимости любых призов, полученных на рекламных мероприятиях, страховых выплат по договорам добровольного страхования, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

4. 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется как налоговая база, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

Общая сумма налога уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговым агентом не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый – не позднее 30 дней со дня вручения налогового уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

Одним из региональных налогов является налог на имущество организаций, который уплачивают организации.

Объектом налогообложения налога на имущество организаций признается движимое и не движимое имущество.

Налоговая база Российских и ведущих деятельность через представительства иностранных организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Ставки налога на имущество юридических лиц производятся законами субъектов РФ, причем они не могут превышать 2,2%. Установить налоговую ставку для отдельных организаций не разрешается, однако законодательством допускается ее дифференцирование по отдельным категориям плательщиков и имущества.

При определении суммы налога ООО «Агротех – Гарант» Алексеевский самостоятельно определяет налогооблагаемую базу и ставку.

Сроки уплаты и предоставление налоговой декларации не позднее 30 числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом и не позднее 30 марта по окончании налогового периода.

Объектами налогообложения ООО «Агротех – Гарант» Алексеевский по водному налогу являются:

1. забор воды из водных объектов;

2. использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

3. использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

4. использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях;

Налоговая база определяется дифференцированно по каждому виду водопользования и в применении к отдельным налоговым ставкам:

- при заборе воды – как объем воды забранной из водного объекта за налоговый период;

- при использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях – как площадь предоставленного водного пространства;

- при использовании водных объектов для целей гидроэнергетики – как количество произведенной за налоговый период электроэнергии;

- при использовании водных объектов для целей лесосплава – как произведение объема древесины, выраженного в тысячах куб. м., и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.

Налоговым периодом признается квартал.

Размеры ставок водного налога установлены на федеральном уровне и варьируется в зависимости от вида пользования водного объекта, а также по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам.

Общая сумма налога определяется путем сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов пользования и уплачивается по месту нахождения объектов налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.2 Порядок исчисления и уплаты региональных и местных налогов

Важное место в налоговой системе занимают такие налоги, как транспортный, налог на имущество организаций и земельный налог, которые в перспективе должны получить дальнейшее развитие.

Рассмотрим подробнее каждый из этих налогов, которые уплачивает ООО «АГРОТЕХ-ГАРАНТ» Алексеевский.

Транспортный налог установлен Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации. Налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.