Содержание

Перечень заданий

Введение

Задание №1

Задание №2

Задание №3

Тестовая часть

Заключение

Список литературы

Приложения

Перечень заданий

Задание №1

ИП произведены и реализованы электроутюги в сентябре: 1000 шт. по цене 600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступили авансы – 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора – 3 тыс. руб. Погашена дебиторская задолженность за 2003 г. 84 тыс. руб. (ставка НДС 20%).

Налогоплательщиком оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью.

Определить НДС к уплате в бюджет за сентябрь.

Заполните декларацию.

Задание №2

Индивидуальный предприниматель осуществляет оптовую торговлю продуктами питания, применяет упрощенную систему налогообложения. Объект: доходы минус расходы. За отчетный год учтены плательщиком: выручка от реализации товаров – 14500 тыс. руб. Внереализационные доходы – 40 тыс. руб. Оплачены расходы за год: стоимость полученных товаров – 10620 тыс. руб. с НДС, начислена зарплата – 1200 тыс. руб., выплачена работникам – 980 тыс. руб., удержан НДФЛ и оплачен в бюджет – 120 тыс. руб. Начислено по больничным листам за счет ИП – 30 тыс. руб., они оплачены. Оплачены хозяйственные товары – 35,4 тыс. руб. (с НДС), подписка на периодическую печать – 4,72 тыс. руб. (с НДС).

Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за год.

Заполните декларацию.

Задание №3

Гражданин В.С. Захаров, работающий в организации в основании трудового договора, получает ежемесячный заработок в размере 5000 руб. В этой же организации В.С. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта В.С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России – 13%. Гражданин В.С. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Тестовая часть

1. Помимо операций, облагаемых НДС, в апреле 2006 года налогоплательщик начал осуществлять не облагаемые этим налогом операции. Когда и каким образом следует восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету по зданию, которое приобретено в 2003 году?

а) в апреле 2006 года, исходя из остаточной стоимости объекта;

б) в мае 2006 года, исходя из остаточной стоимости объекта;

в) в декабре 2006 года в размере 1/10 от суммы, ранее принятой к вычету.

2. Переплата по налогу может быть зачтена налоговым органом;

а) в любых случаях по просьбе налогоплательщика;

б) по решению налогового органа;

в) по решению налогового органа и по заявлению плательщика, если переплата засчитывается по налогу, зачисляемому в тот же бюджет.

3. НДС уплачивается в сроки:

а) не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

б) ежемесячно, не позднее 20 числа;

в) ежеквартально, до 20 числа следующего месяца.

4. Подакцизными товарами являются:

а) ювелирные изделия;

б) нефть и природный газ;

в) нефтепродукты.

5. Объектом налогообложения по ЕНВД являются:

а) физические единицы, характеризующие деятельность;

б) вмененный доход налогоплательщика;

в) базовая доходность.

6. Максимальные ставки налога на игорный бизнес могут устанавливаться:

а) законом субъекта Федерации, критерии не установлены;

б) не могут быть выше минимальных по НК РФ более чем в пять раз;

в) не могут превышать 130 000 руб.

7. Налоговые ставки по земельному налогу дифференцируются:

а) в зависимости от численности населения в муниципальном образовании;

б) по субъектам РФ;

в) по землям сельскохозяйственного назначения, занятых под жилым фондом, предоставленных для личного садоводства, по прочим земельным участкам.

Введение

Понятие «Налогообложение физических лиц» занимает важное место в системе налогообложения. Согласно ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК, возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п.2 ст.11 НК РФ, физические лица – это граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Налоги можно разделить на следующие виды: 1) федеральные (согласно ст.13 НК РФ – 9 видов); 2) региональные (ст.14 НК РФ – 3 вида); 3) местные (ст.15 НК РФ – 2 вида). К физическим лицам могут относиться как индивидуальные предприниматели, так и налоговые резиденты РФ, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Налог на доходы физических лиц регулируется гл.23 НК РФ. В ней подробно рассказывается о том, кто является налогоплательщиком, с каких доходов платятся налоги, что является налоговой базой, особенности ее определения, особенности уплаты налогов, определяется налоговый период, вычеты, налоговые ставки, порядок и особенности исчисления налога, заполнение и предоставление налоговой декларации, порядок взыскания и возврата налога, устранение двойного налогообложения.

Налогообложение и налоги периодически изменяются, корректируются, поэтому надо постоянно следить за изменениями в НК РФ. То есть, можно сказать, что эта тема должна непрерывно и постоянно изучаться, а людям, работающим в этой области постоянно надо обновлять свои знания о ней.

Цель написания данной контрольной работы – это дать представление о налогообложении и приемах начисления налогов.

Задачи:

1. Решить три практические задачи.

2. Заполнить при решении задач две декларации.

3. Ответить на семь тестов и обосновать их.

4. Рассказать о порядке начисления налогов, использовавшихся для решения задач и статьях, на которые опиралась при выполнении тестов.

Задание №1

ИП произведены и реализованы электроутюги в сентябре: 1000 шт. по цене 600 руб. за единицу (без НДС). Выручка от покупателей поступила на расчетный счет в сумме 472 тыс. руб. Поступили авансы – 59 тыс. руб. и штраф от покупателя за нарушение договора – 3 тыс. руб. Погашена дебиторская задолженность за 2003 г. 84 тыс. руб. (ставка НДС 20%).

Налогоплательщиком оптом закуплены и оплачены материалы на сумму 354 тыс. руб. (с НДС), получены услуги связи на сумму 70,8 тыс. руб. (с НДС), оплачены полностью.

Определить НДС к уплате в бюджет за сентябрь.

Заполните декларацию.

Решение:

1) Согласно ст.143 гл.21 НК РФ – он является ИП.

2) Т. к. не известно, сколько у него была выручка за 3 предыдущих месяца, то: согласно ст.146 определим объект налогообложения.

3) Согласно ст.148 местом реализации товара предположительно является РФ.