23. Счет-фактура №12 от 03.01.2009 г.

1. Общая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Сердоликс» создано 05.07.2007 г. по решению единственного учредителя – физического лица.

Уставный капитал составляет 10000 рублей, его сумма не менялась с момента государственной регистрации. Предприятие переведено на упрощенную систему налогообложения с момента государственной регистрации и использует ее по настоящее время. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

ООО «Сердоликс» сдает налоговую отчетность в ИФНС по Советскому району г. Красноярска.

2. Основные социально-экономические показатели организации.

Общество с ограниченной ответственностью «Сердоликс» осуществляет оптовую торговлю изделиями из пластмассы.

3. Сведения о счетах банка и иных кредитных учреждениях.

ООО «Сердоликс» имеет расчетный счет в Восточно-Сибирском филиале ОАО АКБ «РОСБАНК» в г. Красноярске. Обслуживается ООО «Сердоликс» по адресу: г. Красноярск, ул. Ладо Кецховели, д. 65‑А.

4. Показатели организации, используемые для расчета налогов и сборов в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

Общество с ограниченной ответственностью «Сердоликс» освобождено от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, единого социального налога и налога на добавленную стоимость.

Основную долю налоговой нагрузки предприятия составляет единый налог при применении упрощенной системы налогообложения.

Единый налог начисляется исходя из ставки 15% от налогооблагаемой базы.

Общество уплачивает налог на доходы физических лиц с сумм заработной платы своих работников как налоговый агент. Также общество начисляет и уплачивает страховые взносы в Пенсионный фонд РФ по ставкам, утвержденным Федеральным законом №167‑ФЗ от 15.12.2001 г.

ПРИКАЗ

№12 от «28» декабря 2008 г.

Об учетной политике ООО «Сердоликс»

в целях налогового учета на 2009 год

На основании Федерального закона от 21.11.96 №129‑ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), Налогового кодекса РФ и иных законодательных и нормативных актов

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Продолжить в 2009 году применение упрощенной системы налогообложения с выбранным в 2007 году объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Сумма доходов, полученная в 2008 году составила:

за девять месяцев – 6119884 руб.

за год – 8291845 руб.

3. Книгу учета доходов и расходов вести в электронном виде.

4. Вести бухгалтерский учет только по объектам основных средств и нематериальных активов в связи с отсутствием необходимости ведения учета всех хозяйственных операций.

5. Применять линейный способ начисления амортизации по всем объектам основных средств.

6. Применять линейный способ начисления амортизации по всем объектам нематериальных активов.

7. Утвердить формы регистров для учета объектов основных средств и нематериальных активов.

8. Утвердить метод оценки покупных товаров, приобретенных для дальнейшей реализации: по средней стоимости.

9. Утвердить порядок переноса на следующие налоговые периоды убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов: размер переносимого убытка не может уменьшать налоговую базу более чем на 30 процентов. При этом оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 налоговых периодов.

10. Контроль за соблюдением положений учетной политики возложить на главного бухгалтера Е.М. Рожкова.

Генеральный директор Неженский О.Н.

АКТ №Пр17–01–2010

ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

Общество с ограниченной ответственностью «Сердоликс»,

ООО «Сердоликс», ИНН 2465036925, 246501001

г. Красноярск 15.01.2010 г.

Мною, Волковой Юлией Александровной, налоговым инспектором II ранга, на основании решения руководителя ИФНС по Советскому району г. Красноярска от 15.01.2010 г. №17–01–2010/14 проведена выездная проверка Общества с ограниченной ответственностью «Сердоликс» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах (по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения за период с 01.01.2009 г. по 31.12.2009 г.

Проверка проведена в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, иными актами законодательства о налогах и сборах.

1. Общие положения

1.1. Проверка начата 15.01.2010 г., окончена 31.01.2010 г.

На основании решения руководителя (заместителя руководителя) _ от № _ выездная

(наименование налогового органа)

проверка была приостановлена на дней, с _ г. по г.

1.2. Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица, исполняющие их обязанности) организации (филиала или представительства) в проверяемом периоде являлись:

Генеральный директор – Неженский О.Н.

Главный бухгалтер – Рожкова Е.М.

1.3. Адрес места нахождения организации (филиала или представительства) (адрес постоянного места жительства индивидуального предпринимателя): г. Красноярск, пр. Мира, 51.

Место осуществления деятельности

(указывается в случае осуществления организацией (филиалом или представительством) (индивидуальным предпринимателем) своей деятельности не по месту государственной регистрации организации (постоянного места жительства индивидуального предпринимателя))

1.4. имеет лицензию №

(наименование организации (филиала или представительства)

(Ф.И.О. индивидуального предпринимателя))

от « » г., выданную

(наименование органа, выдавшего лицензию)

на осуществление _

(указывается лицензируемый вид деятельности и приводятся данные о наличии всех лицензий на право осуществления отдельных видов деятельности, а также сроки начала и окончания действия лицензии)

1.5. Фактически за проверяемый период организация (филиал или представительство) (индивидуальный предприниматель) осуществляла: основные виды деятельности – оптовую торговлю изделиями из пластмассы.

Виды деятельности, запрещенные действующим законодательством:

_

(при отсутствии таких видов деятельности указанная запись не приводится)

Виды деятельности без наличия необходимой лицензии:

(при отсутствии таких видов деятельности указанная запись не приводится)

1.6. Настоящая налоговая проверка проведена сплошным методом проверки представленных первичных документов, книги учета доходов и расходов, кассовой книги, налоговых деклараций.

2. Настоящей проверкой установлено следующее:

2.1. Налоговая декларация по единому налогу при применении упрощенной системы за 2009 год представлена в ИФНС по Советскому району своевременно, т.е. нарушений сроков представления отчетности нет.

2.2. Проверкой правильности исчисления единого налога установлено следующее:

Обнаружена неотраженная в книге учета доходов и расходов за 2009 год сумма денежных средств, поступивших в счет аванса за будущую поставку товара на расчетный счет ООО «Сердоликс» 28.12.2009 г. на сумму 25800 рублей, акт и счет-фактура на оказанные услуги выписаны только в 2010 году. Но согласно ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств (кассовый метод). Соответственно занижен единый налог на сумму 3870 рублей.