Структура

1) Федеральный ФНС России

2) федеральной окружной меж региональной инспекции по округам

3) региональный инспекции по субъектам РФ

4) местной инспекции по городам

Права налоговых органов

1) права организационного характера

2) информационно аналитические права

3) права контрольно проверочного характера

4) Юрист дикционные права

Обязанности

1) соблюдать законодательства о налогах и сборах

2) Контроль за соблюдение законодательств о налогах и сборах

3) Вести в установленном порядке учет организации и физ.лиц

4) Предоставлять бесплатную информацию (в том числе и в письменной форме) об изменении налогового законодательства

5) бесплатно предоставлять налога декларации и разъяснять порядок их заполнения

6 соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранность

7) предоставлять налогоплательщику копии актов проверки и копии решений налогового органа

8) руководствоваться письменным разъяснением минфина по вопросам применения законодательства РФ

Ответственность органов налоговой администрации.

Органы налоговой администрации несут ответственность за убытки в следствии своих неправомерных действий или бездействий.

Налоговые должностные лица не в праве приобретать имущество налогоплательщика реализуемое по решению суда о взыскании налогов. Причиненные при проведении налоговой кон-ии неправомерными действиями убытки подлежат возмещению в полном объеме включая упущенную выгоду или неполученный доход.

Убытки причиненные налогоплательщику налоговому агенту или представителю налогоплательщика неправомерными дей-ми должностных лиц налоговых органов подлежат возмещению в полном объеме, а так же правомерные действия налоговых органов приносящие убыток возмещению не подлежат

Налогоплательщики,налоговый агент и их обязательства

Налогоплательщики- это организации и физические лица на которых в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

Плательщиками признаются организации и физические лица на которых в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать сборы. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов совпадают.

Права.

1. права на информацию возможность налогоплательщика бесприпятственно и бесплатно получать информацию от налоговых органов по месту своего учета (получать бланки , разъяснения по налогам).

2. право на налоговый менеджмент предполагает возможность управления налогоплательщиками собственными выплатами налогового характера в частности использования налоговых льгот изменения срока уплаты налога , изменения обязательств по уплате налогов.

3. возврат излишне уплаченных сумм в процессе реализации налоговых правоотношений.

4. право лично или через представителя участвовать в налоговых правоотношениях.

5.право давать пояснения о характере собственных действий в сфере налоговых отношений.

6.право на получение официального письменного разъяснения.

Обязанности.

Ст.23НК устанавливает обязанности налогоплательщика.

1. уплачивать законно установленные налоги.

2. основание при котором у налогоплательщиков возникает обязанность встать на учет налоговых органов.

3. обязанность в ведении учета доходов и расходов объекта налогообложения.

4. информировать налоговый орган о результатах своей деятельности.

5. выполнять законные требования налогового органа.

6. обязанность обеспечить сохранность документов информации о своей деятельности

Налоговые агенты

Налоговыми агентами признаются лица на которых в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению удержания налогоплательщиков и перечисления из бюджета в разных уровнях.

Обязанность налогового агента возложена на те организации и физические лица которые являются источником выплаты доходов налогоплательщика.

Права налогового агента.

1. право на информацию.

2. право на получение письменного разъяснения от налоговых органов.

3. право на управление налоговыми выплатами

4. право на возврат излишне уплаченных сумм в процессе реализации

5. право на защиту нарушенных прав и их интересов.

6. на возмещение не правомерно нанесенных убытков.

7. давать пояснения о характере собственных действий в сфере налоговых правоотношений.

8. на корректное отношение со стороны участников налоговых правоотношений.

Обязанности налогового агента

1. исчислять, удерживать и перечислять законно установленные налоги.

2. информировать налоговые органы и должностных лиц о результатах своей деятельности.

3. ввести в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет.

4.обеспечивать сохранность документов необходимых для исчисления , удержания и перечисления налогов.

Ответственность налоговых агентов

В налоговых отношениях представляет не интересы налогоплательщика а собственные интересы, за исполнение или несоответственное исполнение обязательств налоговый агент несет ответственность в соответствии с законод. РФ

Обязанности банковских организаций в сфере сборов налогов

Банки обязаны исполнять поручения

1. налогоплательщиков на перечисления налогов( сборов , штрафов, пеней) в бюджетную систему РФ на соответственных счетах федерального казначейства.

2. обязаны по возврату налогоплательщику нал. агентом излишне уплаченных сумм налогов.

3. исполнять поручения местных администрации и орг. Федеральной почтовой связи на перечисление денежных средств на счета казначейства налогов, пеней, штрафов.

4. исполнять поручения налоговых органов на перечисление налога, сбора или штрафа в бюджетную систему РФ за счет денежных средств налогоплательщиков.

3) налоговый контроль

Налоговый контроль- это вид деятельности уполномоченных органов налоговой администрации реализуемой в различных формах с целью получения информации о соблюдении норм налогового законодательства и проверка полноты исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками, налоговыми агентами и иными обязанными лицами.

Виды и формы налогового контроля.

1. государственный налоговый учет

2. мониторинг и оперативный налоговый контроль.

3. комеральный и выездной налоговый контроль.

4. административно налоговый контроль.

Все формы налогового контроля РФ возлагаются на налоговые органы РФ.

налогообложение налогоплательщик агент налог

Государственный налоговый учет

Как форма налогового контроля направлена на решение задач связанных с учетом лиц на которых возлагаются налоговые обязательства.

Основной задачей мониторинга и оперативного контроля является получение объективной информации о текущей деятельности налогоплательщика.

Задачей камерального и выездного контроля является контроль за исполнением налоговых обязательств .Основным способом осуществления камерального и выездного контроля является проверка.

Задачей административного налогового контроля является контроль за участниками налоговых отношений наделенных вспомогательными полномочиями налогового контроля.