С бухгалтерской точки зрения платежный баланс всегда находится в равновесии. Но по его основным разделам имеет место либо активное сальдо, если поступления превышают платежи, либо пассивное — если платежи превышают поступления. Поэтому методы составления платежного баланса и измерения сальдо играют большую роль в правильном анализе показателей, характеризующих внешнеэкономические операции страны.

1.2 Структура платежного баланса

Периодически издавая Руководство по платежному балансу, МВФ (Международный валютный фонд) разработал унифицированную схему платежного баланса, которая позволяет осуществлять межстрановые сопоставления. Приведенная ниже схема дает представление о стандартных компонентах платежного баланса в соответствии с методикой пятого издания «Пособия по платежному балансу» МВФ, действующего с 1993г.

Платежный баланс: стандартные компоненты

I. Счет текущих операций

Товары и услуги

1. Товары

1.1. Экспорт и импорт товаров

1.2. Товары, предназначенные для переработки

1.3. Ремонт

1.4. Товары, доставленные в порты перевозчиками

1.5. Немонетарное золото

2. Услуги

2.1. Транспортные услуги

2.2.Туризм

2.2.1 Деловой

2.2.2. Индивидуальный

2.3.Услуги связи

2.4.Строительные услуги

2.5.Страховые услуги

2.6.Финансовые услуги

2.7 Компьютерные и информационные услуги

2.8.Роялти и лицензионные вознаграждения

2.9.Прочие услуги в сфере бизнеса

2.10.Развлечения, культурные мероприятия, отдых

2.11.Услуги государственных учреждений, не включенные в другие статьи

Поступления

1.Выплаты лицам наемного труда

2.Доходы от инвестиций

2.1.Прямые инвестиции

2.1.1.Доход от акций

2.1.2.Поступления от предоставленного кредита (процент)

2.2.Портфельные инвестиции

2.2.1.Доход от акций (дивиденды)

2.2.2.Проценты от операций с облигациями, краткосрочными ценными бумагами и прочими инструментами денежного рынка

2.3.Прочие инвестиции

Текущие переводы

1.Общие государственные

2.Прочие сектора

2.1.Денежные переводы работающих

2.2.Прочие переводы

II. Счет движения капиталов и финансов

Счет движения капиталов

1.Переводы капиталов

1.1.Центрального правительства

1.2.Прочие сектора

1.2.1.Переводы мигрантов

1.2.2.Списание долга

1.2.3.Прочие

2.Приобретение прочих нефинансовых активов

Счет финансов

1. Прямые инвестиции

1.1. За рубежом

1.1.1.Акционерный капитал

1.1.2.Реинвестированный доход

1.1.3. Прочие виды капитала

1.2. Во внутреннюю экономику

1.2.1. Акционерный капитал

1.2.2. Реинвестированный доход

1.2.3. Прочие виды капитала

2. Портфельные инвестиции

2.1. Активы

2.1.1. Ценные бумаги

2.1.2. Долговые ценные бумаги

- Облигации и краткосрочные ценные бумаги

- Инструменты денежного рынка

- Финансовые производные инструменты

2.2. Обязательства

2.2.1. Ценные бумаги

2.2.2. Долговые ценные бумаги

- Облигации и краткосрочные ценные бумаги

- Инструменты денежного рынка

- Финансовые производные инструменты

3. Прочие инвестиции

3.1. Активы

3.1.1. Торговые кредиты

3.1.2. Займы

3.1.3. Валюта и депозиты

3.1.4. Прочие активы

3.2. Обязательства

3.2.1. Торговые кредиты

3.2.2. Займы

3.2.3. Валюта и депозиты

4. Резервные активы. Монетарное золото

4.1. Специальные права заимствования

4.2. Резервная позиция в МВФ

4.3. Иностранная валюта

4.3.1. Валюта и депозиты

4.3.2. Ценные бумаги

4.3.3. Прочие требования

Платежный баланс фиксирует состояние платежей и поступлений данной страны. МВФ характеризует платежный баланс как «статистическую запись всех экономических сделок в течение данного периода между резидентами отчитывающихся стран».

Такая формулировка требует определенных разъяснений. Во-первых, определение понятия «резидент». Дипломаты, военные, туристы, даже если они находятся вне территории своей страны, выступают резидентами того государства, гражданами которого они являются. Это относится и к фирме, филиалам и отделениям фирмы. Они также служат резидентами того государства, где зарегистрированы и где она выполняют свои операции.

Исключением являются международные организации (ООН, МВФ, Генеральное соглашение о тарифах и торговле и др.) которые не являются резидентами тон страны, где они расположены.

Во-вторых, необходимо уточнить, что баланс отражает не индивидуальные, а совокупные сделки между данной страной и другими государствами. Обычный срок или период, охватываемый платежным балансом,— один календарный год.

Под понятием «сделка» подразумевается любой обмен, в котором товар, экономическая услуга или право собственности на активы переходят от резидента одной страны к резиденту другой.

Основа платежного баланса — группировка всех видов сделок, результаты которых связаны с ростом потребностей в товарах и услугах (отток валюты из страны) или поступлением иностранной валюты (приток ее в страну). Попытаемся определить виды внешнеторговых сделок, приводящих к поступлению в некое государство (например Россия) иностранной валюты из других стран.

1.Экспорт товаров. В него включаются все товары, пересекающие таможенную границу России.

2.Экспорт услуг. К нему относятся платежи за фрахт отечественных судов, обслуживание иностранных туристов, дипломатов и бизнесменов, прибывающих в страну.

3.Проценты и дивиденды, выплачиваемые российским владельцам иностранных акций. Это — проценты на закупленные на фондовом рынке акции иностранных компаний, а также доходы, переводимые действующими за границей российскими предприятиями (в форме смешанных обществ).

4.Односторонние переводы или трансферты. Сюда относятся переводы пенсий, помощь иностранным государствам и пересылаемая своим родственникам заработная плата эмигрантов, все программы правительственной или частной гуманитарной помощи, предоставляемой России.

Особенность данного вида сделки состоит в том, что она включает все переводы, которые не предусматривают обратного потока ресурсов в обмен на полученные средства.

5.Долгосрочные займы и инвестиции иностранных резидентов в России. Они охватывают займы, предоставляемые иностранными государствами российским фирмам и организациям. В сфере частного предпринимательства – это покупка иностранцами российских производственных предприятий, строений, земли и другой недвижимости. Иногда также сделки суммируются в виде экспорта капитала.

Сущность сделок состоит в том, что страна продает свою землю или другую недвижимость и как бы осуществляет тот же экспорт, но только особых товаров, за которые и получает денежные средства в иностранной валюте.

6.Краткосрочные инвестиции и займы иностранных фирм и организаций, предоставляемые России. Эти сделки аналогичны предшествующим (пункт 5) с той лишь разницей, что они краткосрочны (краткосрочные фирменные или банковские кредиты, предоставляемые иностранными банками и фирмами своим филиалам или российским фирмам). Такими же сделки будут и в том случае, если российская фирма примет решение перевести часть своих банковских активов в Россию.