Планирование доходов и расходов предприятия
Плановую калькуляцию себестоимости по каждому виду изделий подготовим в виде таблицы 15.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяем пропорционально доле каждого продукта в общем выпуске. Всего изделий: 5300+14000+22000=41300 шт.
Доля А=5300/41300=12,83%
Доля Б=14000/41300=33,90%
Доля В=22000/41300=53,27%
Таблица 8
Статьи калькуляции |
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие В |
1. Основные материалы |
5051430 |
4437300 |
12061500 |
2. Заработная плата основных производственных рабочих |
461386,2 |
698208 |
477400 |
3.Отчисления по ЕСН (35,6%) |
164253,49 |
248562,05 |
169954,4 |
4.Общепроизводственные расходы |
162153,35 |
222943,01 |
350329,62 |
1 | 2 | 3 | 3 |
5. Общехозяйственные расходы |
100762,971 |
257087,43 |
403983,70 |
6.Итого производственная себестоимость |
5939986,011 |
5864100,49 |
13463167,72 |
7.Коммерческие расходы (2,5% от производственной себестоимости) |
148499,65 |
146602,51 |
336579,19 |
8. Итого полная себестоимость |
12028471,67 |
11874803,49 |
27262914,63 |
9. Объем производства, шт. |
5300 |
14000 |
22000 |
10. Себестоимость единицы продукции. |
2269,52 |
848,20 |
1239,22 |
11. Прибыль на единицу продукции (20% от себестоимости единицы продукции) |
453,90 |
169,64 |
247,84 |
12.Оптовая цена предприятия |
2723,43 |
1017,84 |
1487,07 |
13.НДС (18%) |
490,22 |
183,21 |
267,67 |
14. Отпускная цена |
3213,64 |
1201,05 |
1754,74 |
Программу сбыта составим в виде таблицы 16.
Таблица 9.
Программа сбыта
Изделие | Объем продаж, шт. | Оптовая цена предприятия, руб. | Выручка-нетто |
А |
4 800 |
2723,43 |
13072464,00 |
Б |
14 500 |
1017,84 |
1035998,57 |
В |
29 000 |
1487,07 |
43125030,00 |
Итого |
57233492,57 |
Задание №2 Составление плана движения денежных средств.
Таблица 10.
План движения денежных средств, руб.
Октябрь |
Ноябрь |
Декабрь |
Январь |
Февраль |
Март |
Апрель | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1.Остаток денежных средств на начало месяца |
0 |
19142,20 |
29036,96 |
-3836,52 |
16642,94 |
53748,87 |
78531,25 |
2.Поступило денежных средств - всего |
64900 |
109386 |
122130 |
135110 |
161306 |
151630 |
72570 |
В том числе, Выручка от продажи продукции 50% при покупке 30% в следующем месяце 15% через 2 мес. |
64900 |
53100 38940 |
70800 31860 19470 |
76700 42480 15930 |
76700 46020 21240 |
82600 46020 23010 |
49560 23010 |
Арендная плата |
17346 |
17346 | |||||
3. Направлено денежных средств всего: |
45757,80 |
99491,24 |
155003,48 |
114630,54 |
124200,07 |
126847,62 |
80807,75 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
В том числе: На оплату приобретенных сырья и материалов 60% в текущем месяце 40% в следующем месяце |
19470 |
19753 12980 |
22939 13169 |
23548 15293 |
25771 15718 |
29240 17181 |
19494 |
На оплату труда ОПП 40% в текущем месяце 60% в следующем месяце |
7656 |
5498 11484 |
7517 8247 |
8596 11275 |
8839 12893 |
8282 13259 |
12424 |
На расчеты с бюджетом по подоходному налогу 40% в текущем месяце 60% в следующеммесяце |
1144 |
822 1716 |
1123 1233 |
1284 1685 |
1321 1927 |
1238 1981 |
1856 |
На расчеты с бюджетом и внебюджетному фонду по ЕСН 40% в текущем месяце 60% в следующеммесяце |
3132,8 |
2249,92 4699,2 |
3075,84 3374,88 |
3517,28 4613,76 |
3616,96 5275,92 |
3389,12 5425,44 |
5083,68 |
На оплату накладных расходов: | |||||||
Материальных затрат 60% в текущем месяце 40% в следующем месяце |
11250 |
7980 7500 |
11940 5320 |
13080 7960 |
13080 8720 |
13650 8720 |
9100 |
На оплату труда прочих категорий работников 40% в текущем месяце 60% в следующеммесяце |
2011 |
1389 2936 |
2078 2083 |
2276 1557 |
2276 3414 |
2375 3414 |
3563 |
На расчеты с бюджетом по подоходному налогу 40% в текущем месяце 60% в следующеммесяце |
293 |
207 439 |
310 311 |
340 225 |
340 510 |
355 510 |
532 |
На расчеты с бюджетом и внебюджетному фонду по ЕСН 40% в текущем месяце 60% в следующеммесяце |
801 |
568,18 1201,5 |
850,13 2448,26 |
931,30 1275,19 |
931,30 1396,94 |
971,88 1396,94 |
1457,82 |
на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль |
2954,07 |
6419,27 510,73 |
3714,16 |
3907,75 |
6463,94 3525 |
4189,88 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
На расчеты с бюджетом по НДС |
15114,37 |
11492,10 |
13459,85 |
14262,20 |
5470,30 |
14707,37 | |
4. Сальдо поступлений и платежей |
19142,20 |
9894,76 |
-32873,48 |
20479,46 |
37105,93 |
24782,38 |
-8237,75 |
5.Остаток денежных средств на конец месяца |
19142,20 |
29036,96 |
-3836,52 |
16642,94 |
53748,87 |
78531,25 |
70293,5 |