Планирование балансовой прибыли. Показатели планирования (нормирования) оборотных средств предприятия
Отчисления на соц. нужды:
0,36 × 15000 млн. руб. = 5400 млн. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции включают в себя:
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда;
- амортизационные отчисления;
- прочие затраты.
Материальные затраты = 55000 млн. руб. + 7800 млн. руб. + 6000 млн. руб. + 5500 млн. руб. = 74300 млн. руб.
Расходы на оплату труда = 15000 млн. руб. + 5400 млн. руб. = 20400 млн. руб.
Амортизационные отчисления = 7070 млн. руб.
Прочие затраты = 7000 млн. руб. + 15000 млн. руб. + 3000 млн. руб. + 900 млн. руб. + 2200 млн. руб. + 10000 млн. руб. + 5130 млн. руб. - 2000 млн. руб. = 41230 млн. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции = 74300 млн. руб. + 20400 млн. руб. + 7070 млн. руб. + 41230 млн. руб. = 143000 млн. руб.
3. Рассчитать выручку от реализации продукции и от реализации материальных ценностей (млн. руб.).
|
Показатели |
млн. руб. |
|
Остатки готовой продукции на начало планируемого года, по производственной себестоимости |
6000 |
|
Объем производства 4-го квартала отчетного года: | |
|
- по производственной себестоимости |
42000 |
|
- в отпускных ценах |
54600 |
|
Объем производства 4-го квартала планируемого года (в % к годовому объему) |
30 |
|
Норма запаса по ГП (дней) |
10 |
|
Выручка от реализации ненужного имущества |
- |
|
в том числе материальные затраты на его реализацию |
- |
|
Планируемый доход по акциям, принадлежащим предприятию |
12000 |
|
Планируемое поступление средств из централизованного фонда министерства на пополнение прибыли |
- |
|
Рентабельность продукции, % |
20 |
Планирование денежных поступлений включает определение выручки от реализации продукции и поступлений по внереализационным операциям. При планировании выручки необходимо учитывать величину переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода, но в отпускных ценах.
Рентабельность продукции - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. совокупных текущих затрат.
Следовательно,
Прибыль от реализации = Рентабельность продукции × с/сполн
Прибыль от реализации = 0,2 × 143000 млн. руб. = 28600 млн. руб.
Стоимость остатков нереализованной продукции = (10 дн. × 54600 млн. руб.) / 90 дн. = 6066,7 млн. руб.
Прибыль от внереализационных операций = 12000 млн. руб.
4. Определить балансовую прибыль предприятия и размеры фондов накопления и потребления (млн. руб.).
|
Показатели |
млн. руб. |
|
Налог на недвижимость |
350 |
|
Средства, направляемые на реконструкцию предприятия |
5500 |
|
Финансирование природоохранных мероприятий |
3500 |
|
Образование финансового резерва |
4000 |
|
Ставка налога на прибыль |
30 |
|
Дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам (в % к доходу) |
60 |
|
Доходы по акциям, направляемые на развитие производства (в % к доходу) |
40 |
|
Отчисления от прибыли: | |
|
- в фонд накопления (в %) |
60 |
|
- в фонд потребления (в %) |
40 |
|
Сумма НДС и отчислений во внебюджетные фонды в стоимости ГТ на начало года |
800 |
Балансовая прибыль (БП) определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов и убытков от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между величиной выручки от реализации продукции, ее полной себестоимостью, отчислениями и налоговыми выплатами.
Используя данные предыдущих расчетов, определяется величина балансовой прибыли.
Балансовая прибыль = 28600 млн. руб. + 12000 млн. руб. = 40600 млн. руб.
Фонд накопления = 0,6 × 40600 млн. руб. = 24360 млн. руб.
Фонд потребления = 0,4 × 40600 млн. руб. = 16240 млн. руб.
Ставка налога на прибыль = 30%.
Налог на прибыль = 0,3 × 40600 млн. руб. = 12180 млн. руб.
Чистая прибыль = 40600 млн. руб. - 12180 млн. руб. - 350 млн. руб. - 5500 млн. руб. - 3500 млн. руб. - 4000 млн. руб. - 800 млн. руб. = 14270 млн. руб.
5. Рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах и определить источники финансирования прироста оборотных средств (млн. руб.).
|
Показатели |
млн. руб. |
|
Объем производства отчетного года по себестоимости |
122500 |
|
Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года |
10200 |
|
Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.) |
-1 |
|
Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года |
18000 |
|
Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.) |
5 |
|
Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году |
1100 |
|
Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году |
2000 |
|
Рост фонда зарплаты в планируемом году (%) |
112 |
