Пенсионный рынок Республики Казахстан проблемы и перспективы развития на примере АО НПФ Республика
2.5 Общая оценка финансового состояния фонда
2.5.1 Анализ валюты бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.
Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. Уплотненный баланс можно выполнять различными способами.
В таблице - 2 представлен уплотненный баланс.
Таблица - 2 Уплотненный баланс (в тысячах казахстанских тенге)
|
Наименование статей |
На 01.01.08г. |
На 01.01.09г. |
Наименование статей |
На 01.01.08г. |
На 01.01.09г. | ||
|
Активы |
Собственный капитал | ||||||
|
Основные средства |
7,902 |
17,650 |
Уставный капитал |
200,000 |
200,000 | ||
|
Нематериальные активы |
1,435 |
3,362 |
Резервный капитал |
100,000 |
300,000 | ||
|
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери) |
753 |
2,950 |
Прочие резервы |
75,000 |
261,011 | ||
|
Дебиторская задолженность |
3,503 |
7,196 |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток): |
-216457 |
-472792 | ||
|
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
100,838 |
156,148 |
в том числе: | ||||
|
Требования к бюджету по налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
0 |
0 |
отчетного года |
-216457 |
-256,335 | ||
|
Комиссионные вознаграждения |
10,067 |
41,380 |
предыдущих лет |
0 |
-216457 | ||
|
Операция «Обратное РЕПО» |
22,523 |
33,112 |
Итого капитал: |
158,543 |
288,219 | ||
|
Торговые ценные бумаги |
10,271 |
26,440 |
Отсроченное налоговое обязательство |
0 |
4598 | ||
|
Вклады размещенные |
4,632 |
13,253 |
Начисленные расходы по расчетам с персоналом |
2,203 |
4,356 | ||
|
Деньги |
1,328 |
4,425 |
Обязательство перед бюджетом по налогам и другим обязательным платежам в бюджет |
0 |
5,345 | ||
|
Наименование статей |
На 01.01.08г. |
На 01.01.09г. |
Наименование статей |
На 01.01.08г. |
На 01.01.09г. | ||
|
Итого активов |
163,252 |
305,916 |
Прочие обязательства |
2,506 |
3,398 | ||
|
Итого обязательства: |
4,709 |
17,697 | |||||
|
Баланс |
163,252 |
305,916 |
Баланс |
163,252 |
305,916 | ||
Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно сделать на основе выявление «больных» статей баланса. Об определенных недостатках в работе предприятия свидетельствует наличие дебиторской и просроченной кредиторской задолженности, стоит отметить, что дебиторская задолженность увеличилась на 3,693 тыс. тенге, в то время как наличие кредиторской задолженности отсутствует в отчетных периодах вообще. Валюта баланса в абсолютном выражении увеличилась на 142,664 тыс.тенге.
Рассчитаем коэффициент прироста валюты баланса.
Коэффициент прироста валюты баланса Кб определяется следующим образом:
