Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Таблица 2.5 - Состав и динамика формирования финансовых результатов
|
Наименование показателя |
2006 год, тыс.руб. |
2007 год тыс.руб. |
2008 год тыс.руб. |
|
1. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
5 598 000 |
9 168 000 |
10 695 000 |
|
2. Проценты к получению |
24 780 |
47 239 |
247 570 |
|
3. Проценты к уплате |
1 301 596 |
1 046 056 |
779 866 |
|
4. Прочие операционные доходы |
42 096 562 |
54 951 884 |
57 090 472 |
|
5. Прочие операционные расходы |
42 148 660 |
54 878 283 |
59 909 421 |
|
6. Чистая прибыль (прибыль отчетного периода за исключением налога на прибыль) |
1 953 795 |
4 582 285 |
5 271 560 |
Прибыль от реализации продукции представляет собой разность между суммой валовой прибыли и постоянными расходами отчетного периода. В 2007 году прибыль от реализации увеличилась по сравнению с предыдущим годом, общее изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг за год составило:
В абсолютном выражении: 9168000 тыс.руб. – 5598000 тыс.руб. = -3570000 тыс.руб.
В относительном выражении: 9168000 / 5598000 * 100% = 163,8 %
Т.е. в 2007 году прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 3570000 тыс.руб. (или 63,8 %).
В 2008 году прибыль от реализации увеличилась по сравнению с 2007 годом, общее изменение прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг за год составило:
В абсолютном выражении: 10695000 тыс.руб. – 9168000 тыс.руб. = -1527000 тыс.руб.
В относительном выражении: 10695000 / 9168000 * 100% = 116,7 %
Т.е. в 2008 году прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 1527000 тыс.руб. (или 16,7 %).
Изменение этого показателя может быть обусловлено воздействием следующих факторов:
а) увеличением объема реализации;
б) увеличением структуры реализации;
в) изменения отпускных цен на реализованную продукцию;
г) изменением цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки;
д) изменением уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.
К процентам, подлежащим к получению организацией, относятся:
- проценты, причитающиеся организации по выданным ею займам;
- проценты и дисконт, причитающиеся к получению по ценным бумагам (например, по облигациям, векселям);
- проценты по коммерческим кредитам, предоставленным путем перечисления аванса, предварительной оплаты, задатка;
- проценты, выплачиваемые банком за пользование денежными средствами, находящимися на расчетном счете организации.
Изменение процентов к получению 2007 года по сравнению с предыдущим годом:
В абсолютном выражении: 47239 тыс.руб. – 24780 тыс. руб. = 22459 тыс.руб.
В относительном выражении: 47239 / 24780 * 100% = 190,6 %
Т.е. в 2007 году проценты к получению увеличились на 22459 тыс.рублей (или 90,6 %).
Изменение процентов к получению 2008 относительно 2007 года:
В абсолютном выражении: 247570 тыс.руб. – 47239 тыс. руб. = 200331 тыс.руб.
В относительном выражении: 247570 / 47239 * 100% = 524 %
Т.е. в 2008 году проценты к получению увеличились на 200331 тыс.руб. (или 424 %).
К процентам, подлежащим уплате организацией, относятся:
- проценты, уплачиваемые по всем видам заемных обязательств организации (в том числе по товарным и коммерческим кредитам, облигационным и вексельным займам), помимо той их части, которая в соответствии с правилами бухгалтерского учета включается в стоимость инвестиционного актива либо использована для предварительной оплаты материально-производственных запасов, иных ценностей, работ, услуг;
- дисконт, причитающийся к уплате по облигациям и векселям, помимо той его части, которая включена в состав расходов будущих периодов в соответствии с учетной политикой организации.
Начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками (коммерческий кредит), относятся к фактическим затратам на приобретение материально-производственных запасов.
Изменение процентов к уплате 2007 года по сравнению с предыдущим годом:
В абсолютном выражении: 1046056 тыс.руб. – 1301596тыс. руб. = – 255540 тыс.руб.
В относительном выражении: 1046056 / 1301596тыс * 100% = 80,4 %
Т.е. в 2007 году проценты к получению снизились на 255540 тыс.руб. (или 19,6 %).
Изменение процентов к получению 2008 относительно 2007 года:
В абсолютном выражении: 779866 тыс.руб. – 1046056 тыс. руб. = =-266190 тыс.руб.
В относительном выражении: 779866 / 1046056 * 100% = 74,5 %
Т.е. в 2008 году проценты к получению снизились на 266190 тыс.руб. (или 25,5 %).
Операционные доходы – доходы предприятия, обусловленные проведением за определенный период финансовых, производственных, хозяйственных операций. Данные об операционных доходах публикуются в годовом отчете о прибылях и убытках.
Изменение операционных доходов 2007 года по сравнению с предыдущим годом:
В абсолютном выражении: 54951884 тыс.руб. – 42096562 тыс.руб. = 12855322 тыс.руб.
В относительном выражении: 54951884 тыс.руб. / 42096562 тыс.руб. * 100% = 130,5%
Т.е. в 2007 году операционные доходы возросли на 12855322 тыс.руб. (или 30,5%).
Изменение операционных доходов 2008 года по сравнению с предыдущим годом:
В абсолютном выражении: 57090472 тыс.руб. – 54951884 тыс.руб. = 2138588 тыс.руб.
В относительном выражении: 57090472 тыс.руб. / 54951884 тыс.руб. * 100% = 103,9%
Т.е. в 2008 году операционные доходы возросли на 2138588 тыс.руб. (или 3,9%).
Операционные расходы - затраты и платежи, связанные с проведением за определенный период времени финансовых, производственных, хозяйственных операций.
Операционные расходы включают затраты на производство и реализацию продукции, административные и финансовые расходы. Данные об операционных расходах публикуются в годовом отчете о прибылях и убытках.
Изменение операционных расходов 2007 года по сравнению с предыдущим годом:
В абсолютном выражении: 54878283 тыс.руб. – 42148660тыс.руб. = 12729623 тыс.руб.
В относительном выражении: 54878283 тыс.руб. / 42148660 тыс.руб. * 100% =130,2%
