Оценка эффективности использования финансовых ресурсов организации Кизнерского райпо
Для повышения эффективности использования средств Кизнерского райпо предлагаем использовать имеющиеся незадействованные основные фонды. Так, на территории Кизнерского потребобщества построены в кирпичном исполнении 2 складских помещения площадью 72 квадратных метра и 120 квадратных метров и гараж площадью 96 квадратных метров. В настоящее время здание площадью 72 квадратных метра не используется, а затраты по нему именуются в виде амортизационных отчислений, страхования имущества. Поэтому предлагаем в этом здании разместить цех по переработке молока, закупленного у населения. В предыдущем вопросе главы обоснована целесообразность приобретения нового оборудования для переработки молока на условиях лизинга.
Для реализации этого направления необходима:
- произвести небольшую реконструкцию здания: отделить помещение под холодильник, установить компрессор-холодильник, выложить пол плиткой, побелить стены, провести канализационную систему и водопровод от близ находящегося колбасного цеха;
- установить оборудование;
- произвести сертификацию продукции.
При этом необходимо учесть затраты по созданию этого цеха и сертификации продукции. Для этого составим смету расходов.
Таблица 7 – Смета затрат на реконструкцию и ввод в действие молокозавода. В руб.
|
Статья расходов |
Сумма |
|
1 |
2 |
|
Оборудование для выработки цельномолочной продукции ИПК- 0108 |
1125000 |
|
Холодильник – компрессор УОМ – 2000 |
190000 |
|
Комплект лабораторного оборудования |
40000 |
|
Автомат молокоразливочный Зонд - ПАК |
185000 |
|
ИТОГО |
1540000 |
|
Выкладка кирпичных стен, для отделения помещений под холодильник и лабораторию общей площадью стен 32 кв.м. материалы (кирпич 300 шт. по 3,1 р., цемент 10 м. по 150 р.) |
13000 |
|
Отделка стен облицовочной плиткой - материалы (плитка 76 кв.м. по 140 р.) |
10640 |
|
Укладка пола кафельной плиткой - материалы (плитка 72кв. м. по 100 р.) |
7200 |
|
Подвод водопроводной системы - материалы (трубы 100м. по 43 р., краны, раковины) |
5100 |
|
Проведение канализационной системы - материалы (трубы 20 м. по 60 руб., емкость 3 куб. 4000) |
5200 |
|
Зарплата бригаде строителей из - 3-х человек за месячную работу |
9000 |
|
Начисления на заработную плату |
2160 |
|
Затраты на сертификацию продукции |
8000 |
|
Прочие затраты |
8120 |
|
Итого затрат |
68420 |
|
ИТОГО |
1608420 |
Рассмотрим уровень эффективности предложенного варианта. Для расчета используем действующую калькуляцию цен на продукцию ОАО «Можгасыр» представленную в следующей таблице.
Таблица 8 – Калькуляция себестоимости переработки молока В руб., кг., %
|
Статьи затрат |
Цена |
Молоко 3,2жирности 100кг |
Сливки 10 жирности. 100кг |
Сметана 20 жирности. 100кг |
Творог 5 жирности. 100кг | ||||
|
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма |
Количество |
Сумма | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Молоко |
5,00 |
75,2 |
376 |
286,4 |
1432 |
571,4 |
2857 |
450,5 |
2252,5 |
|
Обрат |
1,6 |
24,8 |
39,68 |
20,6 |
32,96 |
41,6 |
66,56 |
51,8 |
82,88 |
|
Бакконцентрат |
- |
- |
0,5 |
22,48 |
1 |
44,96 |
- |
- | |
|
Стоимость вспомогатель ного сырья % |
15,426 |
58 |
2,46 |
35,22 |
1,41 |
40,34 |
9,6 |
216,24 | |
|
Всего |
473,68 |
1522,66 |
3008,86 |
2551,62 | |||||
|
Общецеховые затраты % |
54 |
255,79 |
46 |
700,42 |
31 |
678,3 |
32 |
816,52 | |
|
Полная себестоимость |
729,47 |
2223,08 |
2866,36 |
3368,34 | |||||
|
Рентабельность % |
5,4 |
39,39 |
5,4 |
120,04 |
5,2 |
149,05 |
5,1 |
171,78 | |
|
Оптовая себестоимость |
768,86 |
2343,12 |
3015,41 |
3540,12 | |||||
|
Оптово-отпускная цена 1 кг. С НДС |
8,46 |
25,76 |
33,17 |
38,94 | |||||
|
Оптовая цена 0,5 кг |
4,23 |
12,88 |
16,58 |
19,47 | |||||
