Из таблиц 2.2 и 2.3 следует, что по всем показателям произошел рост более чем на 36%, при этом структура баланса не изменилась.

Доля собственного капитала предприятия превышает 90%, что свидетельствует о надежной ситуации для потенциальных инвесторов.

Рассчитаем А1, А2, А3, А4, П1, П2, П3, П4 на основании данных таблицы 2.1 (см. табл. 2.4):

Таблица 2.4

Анализ ликвидности баланса предприятия, тыс. руб.

Примечание: А1 = ст. 250 + ст. 260, А2= ст. 230 + ст. 240 + ст. 270,

А3 = стр. 210 + стр. 220, А4 = стр. 190, П1 = стр. 620, П2 = стр. 690 – стр. 620, П3 = стр. 590, П4 = стр. 490

Поскольку выполняется неравенство А4<П4, то соблюдается минимальное условие ликвидности. Можно считать предприятие близким к абсолютной ликвидности, т.к. А2<П2.

Оценим платежеспособность предприятия по следующим коэффициентам:

КАЛ = ДС/КП

где КАЛ – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС – денежные средства и их эквиваленты;

КП – краткосрочные пассивы.

КПП = (ДС+ДБ)/КП

где КПП – коэффициент промежуточного покрытия;

ДБ – расчеты с кредиторами.

КПО = ТА/КП

где КПО – общий коэффициент покрытия;

ТА – текущие активы.

КЛТ = З/КП

где КЛТ – коэффициент ликвидности товарно-материальных ценностей;

З – запасы.

Данные по оценке платежеспособности представлены в таблице 2.5:

Таблица 2.5

Оценка платежеспособности ООО «Пилот»

Анализ показывает, что коэффициент абсолютной ликвидности находится в пределах нормы, общий коэффициент покрытия выше нормы, а коэффициент промежуточного покрытия ниже нормы, что свидетельствует об излишнем количестве запасов на предприятии.

Проведем теперь оценку кредитоспособности предприятия по формулам, приведенным ниже:

КОК = N/А

где КОК – отношение объема выручки к чистым текущим активам;

N – выручка;

А – активы.

КОС = N/СК

где КОС – отношение объема реализации к собственному капиталу;

СК – собственный капитал.

ККОС = Дк/СК

где ККОС – отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу;

Дк – краткосрочная задолженность;

КПДЗ = ДЗ/N

где КПДЗ – отношение дебиторской задолженности к выручке;

ДЗ – дебиторская задолженность;

КЛКЗ = Ал/ Дк

где КПО – отношение ликвидных активов к краткосрочной задолженности предприятия;

Ал – дебиторская задолженность;

Сведем данные в таблицу 2.6:

Таблица 2.6

Оценка кредитоспособности ООО «Пилот»