Являясь частью общей стратегии экономического развития предприятия, финансовая стратегия носит по отношению к ней подчиненный характер и должна быть согласована с ее целями и направлениями. Вместе с тем, финансовая стратегия сама оказывает существенное влияние на формирование общей стратегии экономического развития предприятия.

Это связано с тем, что основная цель общей стратегии – обеспечение высоких темпов экономического развития и повышение конкурентной позиции предприятия связана с тенденциями развития соответствующего товарного рынка (потребительского или факторов производства). Если тенденции развития товарного и финансового рынков не совпадают, может возникнуть ситуация, когда цели общей стратегии развития предприятия не могут быть реализованы в связи с финансовыми ограничениями. В этом случае финансовая стратегия вносит определенные коррективы в общую стратегию развития предприятия.

Процесс формирования финансовой стратегии предприятия осуществляется по следующим этапам:

· определение общего периода формирования финансовой стратегии

· исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка

· формирование стратегических целей финансовой деятельности предприятия

· конкретизация целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации

· разработка финансовой политики по отдельным аспектам финансовой деятельности

· разработка системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии

· оценка разработанной финансовой стратегии.

Разработка финансовой стратегии и финансовой политики позволяет по наиболее важным аспектам финансовой деятельности позволяет принимать эффективные управленческие решения, связанные с финансовым развитием предприятия.

2.6.2 Финансовый план предприятия

Система текущего планирования финансовой деятельности базируется на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Это планирование состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец планируемого периода.

Текущие планы финансовой деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

Основными видами текущих финансовых планов, разрабатываемых на предприятии, являются:

· план доходов и расходов по операционной деятельности

· план доходов и расходов по инвестиционной деятельности

· план поступления и расходования денежных средств

· балансовый план

К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица.

2.6.3 Оперативное финансовое планирование

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Главной формой такого планового финансового задания является бюджет.

Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года (как правило, в рамках предстоящего квартала или месяца), отражающий расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности.

Он детализирует показатели текущих финансовых планов и является главным плановым документом, доводимым до «центров ответственности» всех типов.

Разработка плановых бюджетов на предприятии характеризуется термином «бюджетирование» и направлена на решение двух основных задач: а) определение объема и состава расходов, связанных с деятельностью отдельных структурных единиц и подразделений предприятия; б) обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

Процесс бюджетирования носит непрерывный или скользящий характер. Исходя из плановых финансовых показателей, установленных на год в процессе текущего финансового планирования, заранее (до наступления планового периода) разрабатывается система квартальных бюджетов (на предстоящий квартал), а в рамках квартальных бюджетов – система месячных бюджетов ( на каждый предстоящий месяц). Процесс такого скользящего бюджетирования гарантирует непрерывность функционирования системы оперативного планирования финансовой деятельности предприятия, закладывает прочную основу для осуществления постоянного контроля результатов этой деятельности.

2.7 Организация денежных расчетов

2.7.1 Безналичные и наличные денежные расчеты

Денежные расчеты могут быть как наличной, так и безналичной формы. Безналичным денежным расчетам, как правило, отдают предпочтение. Это объясняется тем, что за использованием безналичных расчетов достигают значительной экономии расходов на их осуществление. Широкому применению безналичных расчетов содействуют банковские учреждения, в них также заинтересовано государство – не только с точки зрения экономного использования средств, но и сточки зрения изучения, регулирования и контроля денежного оборота.

Сферу наличных и безналичных расчетов размежевано. Наличная форма расчетов применяется для обслуживания населения – выплата заработной платы, дивидендов, пенсий и т.п. Получая денежные доходы, население тратит их на покупку товаров, продуктов питания и осуществляет платежи.

Безналичный расчет – это денежные расчеты, которые осуществляются с помощью записей на счетах в банках, когда деньги (средства) списываются со счета плательщика и переводятся на счет получателя средств.

Между наличными и безналичными расчетами существует тесная связь. Так, получая выручку от реализации продукции безналичной форме, предприятие должно получить в установленном порядке в банковском учреждении наличку для выплат заработной платы, покрытия разных расходов и т.п.

Предприятия торговли, сферы обслуживания населения, реализуя товары, выполняя заказы, предоставляя услуги, получают плату за это наличкой. В то же время расчеты с поставщикам, финансово-кредитными учреждениями, целевыми фондами в основном осуществляются в безналичной форме.

Предприятия также могут проводить расчеты с бюджетом и государственными целевыми фондами наличкой. Но если у предприятия есть налоговая задолженность, расчеты между покупателем и поставщиком продукции нужно осуществлять только в безналичной форме.

2.7.2 Формы безналичных расчетов

Платежное поручение – это письменное поручение собственника счета перечислить соответствующую сумму со своего счета на счет получателя средств.

Платежные поручения применяются в расчетах за городские, а также междугородние поставки товаров. Они обеспечивают максимальное приближение сроков получения товарно-материальных ценностей и осуществления платежа, ускоряют оборот оборотных средств; предотвращают возникновение кредиторской задолженности у покупателей.