1) (тыс. тг.)

2) (тыс. тг.)

3) (тыс. тг.) – среднегодовая стоимость ОПФ за вычетом амортизационных отчислений

Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста

При расчёте среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств принимается следующее поквартальное распределение общего годового объёма СМР: 1 квартал – 23%, 2 квартал – 25%, 3 квартал – 28%, 4 квартал – 24%. Покрытие прироста нормируемых оборотных средств следует за счёт устойчивых пассивов в сумме 25 тыс. тг.

Таблица 4 - Расчёт норматива оборотных средств и суммы его прироста

1) Норматив на конец планового года: 4800+1036,8=5836,8 (тыс. тг.)

2) Прирост норматива: 4800×21,6%(табл.1 п.3)=1036,8 (тыс. тг.)

3) Покрытие за счёт плановой прибыли: 1036,8-25=1011,8 (тыс. тг.)

Прирост среднегодовой стоимости нормируемых оборотных средств.

Прирост норматива оборотных средств рассчитывается в каждом квартале согласно роста планового прироста на год (100%) и процента исполнения программы работ в каждом квартале. Норматив оборотных средств на начало каждого квартала с учётом прироста норматива определяется нарастающим итогом.Среднегодовую стоимость нормированных оборотных средств определяют путём сложения:

1) половины суммы оборотных средств на начало планового года;

2) суммы оборотных средств на конец каждого квартала (1, 2, 3)

3) половины суммы оборотных средств на конец планового года.

Полученную сумму следует разделить на 4 (количество кварталов).

Таблица 5 - Расчёт среднегодовой стоимости нормированных оборотных средств

1) Объём СМР на 1.04: 22500×23%=5175 (тыс. тг.)

Остальные рассчитываются аналогично (см. 1.3)

2) Прирост оборотных средств на 1.04: 1036,8×23%=238,5 (тыс. тг.)

3) Норматив с учётом прироста: 4800+238,5=5038,5 (тыс.тг.) на 1.04;

5038,5+259,2=5297,7 (тыс. тг.) на 1.07;

5297,7+290,3=5588 (тыс. тг.) на 1.10;

5588+248,8=5836,8 (тыс. тг.) на конец года.

4) Среднегодовая стоимость оборотных средств:

(тыс. тг.)

Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование.

Среднегодовая норма амортизационных отчислений по группам основных фондов составляет 15%. Сумму амортизационных отчислений определяют путём умножения среднегодовой стоимости основных фондов на среднегодовую норму амортизации.

Планом предлагается, что 100% амортизационных отчислений направляется в фонд развития производства, из них – 30% на финансирование капитальных вложений.

Таблица 6 - Расчёт суммы амортизационных отчислений и их использование

1) Сумма амортизационных отчислений: 3003,3×15%=450,5 (тыс. тг.)

2) На капитальное строительство: 450,5×30%=135,1 (тыс. тг.)

3) В фонд развития производства: 450,5-135,1=315,4 (тыс. тг.)

План финансирования капитальных вложений.

Таблица 7 - План финансирования капитальных вложений

1) Собственные источники финансирования

390-180=210 (тыс.тг.)

2) Финансирование за счёт прибыли:

210-60-135,1=14,9

Расчёт платы за пользование долгосрочным кредитом банка по сроку возникновения задолженности.

Средства на возвращение долгосрочных кредитов банку и оплату процентов за пользование кредитом путём расчёта. При этом годовая сумма кредита (табл.1 п.6) будет получена предприятием в такой последовательности:

- в первом квартале – в размере 27% годовой суммы;

- во втором квартале – в размере 23% годовой суммы;

- в четвёртом квартале – в размере 50% годовой суммы.

Плата за пользование кредитом установлена в размере 40% годовых.