Основные формы и методы финансового контроля хозяйственной деятельности
3.2 Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом
Для составления бюджета движения денежных средств косвенным методом имеются следующие исходные данные:
- Баланс (бюджет по балансовому листу) - Приложение 3;
- Прогнозный бюджет доходов и расходов по операционной деятельности на период 01.01.200Х-01.07.200Х - Приложение 4;
- Исходные данные по текущим активам для прогноза ББЛ - Приложение 5;
- Бюджет доходов и расходов за прошлый период 01.07.200(Х-1)-01.01.200Х - Приложение 6.
На основании имеющихся данных выполним следующие расчеты: прогноз материально-производственных запасов; прогноз дебиторской задолженности; прогноз предстоящих операций; прогноз чистой прибыли; прогноз чистого денежного потока; составим диаграмму Du Pont с использованием полученных значений чистой прибыли.
3.2.1 Прогноз материально-производственных запасов
Для прогноза остатков материально-производственных запасов i-го вида (МПЗi) применим коэффициент оборачиваемости МПЗi, определенный за прошедший период (в нашем случае это период с 01.07.200(Х-1) по 01.01.200Х), Приложение 5:
.
Тогда прогнозируемый остаток МПЗ на 01.07.200Х будет равен:
.
На основе этих зависимостей рассчитываем прогнозируемые остатки на 01.07.200Х., т.е. СКi. Величину себестоимости реализованной продукции берем из Приложения 4.
Определим коэффициент оборачиваемости МПЗ1 запасов (сырья и материалов) по данным прошлого периода (01.07.200(Х-1)-01.01.200Х):
.
Находим СК1-01.07.200Х по зависимости:
млн. руб.
Определим коэффициент оборачиваемости МПЗ1 незавершенного производства по данным прошлого периода (01.07.200(Х-1)-01.01.200Х):
.
Находим СК1-01.07.200Х по зависимости:
млн. руб.
Определим коэффициент оборачиваемости МПЗ1 готовой продукции и товаров по данным прошлого периода (01.07.200(Х-1)-01.01.200Х):
.
Находим СК1-01.07.200Х по зависимости:
млн. руб.
Полученные расчетные значения заносим в таблицу 5. Заносим также величину СК-01.07.200Х в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблица 6.
Таблица 5. Прогноз МПЗi
|
i |
Активы |
Исходные данные для прогноза МПЗ |
Расчетные значения | |||||
|
СНi |
СКi |
СРПХ-1 |
СРПХ |
СНi-01.01.200Х |
КМПЗi |
СKi- 01.07.200Х | ||
|
1 |
запасы (сырье и материалы) |
33 |
37 |
180 |
180 |
37 |
5,14 |
33 |
|
2 |
незавершенное производство |
9 |
8 |
180 |
180 |
21,18 |
21,18 |
9 |
|
3 |
готовая продукция и товары |
20 |
25 |
180 |
180 |
8,00 |
8,00 |
20 |
Таблица 6. Баланс (бюджет по балансовому листу)
|
Активы, капитал, обязательства |
Сумма, млн. руб. | |
|
01.01.200Х СНi |
01.07.200Х СКi | |
|
Актив | ||
|
Внеоборотные активы (постоянные, долгосрочные), |
55 | |
|
в том числе: | ||
|
- основные средства |
40 |
36 |
|
- долгосрочные финансовые вложения |
15 |
18 |
|
Оборотные (текущие) активы, |
136 | |
|
в том числе: | ||
|
- запасы (сырье и материалы) |
37 |
33 |
|
- незавершенное производство |
8 |
9 |
|
- готовая продукция и товары |
25 |
20 |
|
- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) |
38 |
41 |
|
- краткосрочные финансовые вложения |
7 |
10 |
|
- денежные средства |
21 | |
|
Итого (валюта баланса) |
191 | |
|
Пассив | ||
|
Капитал и резервы: |
76 | |
|
в том числе: | ||
|
- уставный (акционерный) капитал |
61 |
61 |
|
- нераспределенная прибыль |
15 |
45,4 |
|
Краткосрочные (текущие обязательства) пассивы, |
115 | |
|
в том числе: | ||
|
- кредиты и займы |
38 |
25 |
|
- кредиторская задолженность |
77 |
68 |
|
Итого (валюта баланса) |
191 | |
