Основные направления оптимизации налогообложения на малом предприятии ООО Аудит-Профи
Таблица 2.2 - Расчет показателей ликвидности ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.
|
Показатели |
Значение показателя |
Измене- ние (+,-) |
Темп изменения, % |
Рекомендуемое значение | |
|
На начало периода |
На конец периода | ||||
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) - К тл |
13,4 |
5,4 |
-8 |
40,3 |
не менее 2,0 |
|
Коэффициент критической (быстрой) ликвидности - К кл |
7,1 |
1,6 |
-5,5 |
22,5 |
не менее 1,0 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности - К ал |
7 |
1,5 |
-5,5 |
21,7 |
не менее 0,2 |
Наиболее строгим показателем платежеспособности является коэффициент абсолютной ликвидности (рис.2.2), который показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно, в самое ближайшее время и без дополнительной мобилизации средств.
Рис. 2.2 - Динамика показателя абсолютной ликвидности ООО «Аудит-Профи»
Денежных средств у предприятия больше, чем необходимо. Это не очень благоприятный факт, т.к. оборотные средства должны быть задействованы в обороте.
Платежеспособность отличается от ликвидности тем, что ликвидность оценивает платежеспособность лишь на отчетные даты, а постоянная платежеспособность точному определению не поддается.
Расчет коэффициентов платежеспособности ООО «Аудит-Профи» приведен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Динамика показателей платежеспособности ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.
|
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение, +,- |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности - К ал |
7 |
1,5 |
-5,5 |
|
Наличие собственных оборотных средств |
1373 |
1017 |
-356 |
|
Соотношение собственного и заемного капитала |
12,37 |
4,38 |
-7,99 |
|
Коэффициент чистой выручки |
14 |
8 |
-6 |
|
Коэффициент платежеспособности |
3,5 |
2,5 |
+1 |
К концу года платежеспособность ООО «Аудит-Профи» заметно сократилась, но осталась в пределах нормы.
В оценке финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» будем использоваться коэффициентный метод.
Оценка коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» приведена в Таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.
|
Показатели |
Алгоритм расчета |
Значение показателя |
Изменение (+,-) |
Темп изменения, % |
Рекомендуемое значение | |
|
на начало периода |
на конец периода | |||||
|
Коэффициент автономии (собственности или финансовой независимости или концентрации собственного капитала) |
Собственный капитал Валюта баланса |
0,93 |
0,81 |
-0,11 |
88,01 |
не менее 0,6 |
|
Коэффициент финансовой зависимости |
Валюта баланса Собственный капитал |
1,08 |
1,23 |
0,15 |
113,63 |
не более 1,7 |
|
Коэффициент финансовой напряженности (концентрации заемного капитала) |
Заемный капитал Валюта баланса |
0,07 |
0,19 |
0,11 |
248,33 |
не более 0,4 |
|
Коэффициент финансового риска (соотношения заемного и собственного капитала) |
Заемный капитал Собственный капитал |
0,08 |
0,23 |
0,15 |
282,17 |
не более 0,7 |
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
Собственные оборотные средства Оборотные активы |
0,274 |
0,367 |
0,092 |
133,70 |
от 0,1 до 0,5 |
|
Коэффициент маневренности (мобильности) собственных средств |
Собственные оборотные средства Собственный капитал |
0,2964 |
0,4503 |
0,1539 |
151,92 |
от 0,2 до 0,5 |
|
Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств (индекс постоянного актива) |
Внеоборотные активы Собственный капитал |
0,0000 |
0,0000 |
0,0000 |
- |
от 0,5 до 0,8 |
|
Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости имущества (коэффициент реальной стоимости имущества) |
Стоимость имущества производственного назначения(стр.120+стр.130+ стр.211+стр.213). Общая стоимость имущества |
6,8066 |
0,8641 |
-5,9425 |
12,69 |
не менее 0,5 |
|
Коэффициент накопления износа (инвестирования) |
Начисленный износ Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов |
0,3787 |
0,3928 |
0,0141 |
103,73 |
- |
|
Коэффициент финансирования |
Собственные средства Заемные средства |
12,37 |
4,38 |
-7,99 |
35,44 |
не менее 1 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости (перманентного капитала) |
Перманентный капитал Валюта баланса |
0,925 |
0,814 |
-0,11 |
88,01 |
- |
