Организация финансового планирования ЗАО Алтайвитамины
*Переменная себестоимость на единицу продукции рассчитывается следующим образом
Таблица 9
Расчет переменной себестоимости
|
Показатели |
Сумма |
|
Материалы на единицу продукции |
6,00 |
|
Зарплата на единицу продукции |
25,00 |
|
Начисления на зарплату (36,5%) |
8,9 |
|
Переменные накладные расходы |
7,17 |
|
ИТОГО |
47,08 |
Смета коммерческих и управленческих расходов отражает ожидаемые расходы по реализации, а также общеадминистративные расходы. Смета включат в себя заработную плату агентам по сбыту, арендная плата, расходы по страхованию, на рекламу, амортизацию офисного оборудования, затраты на телефонную связь и т.д.
Таблица 10
Коммерческие и управленческие издержки
|
Показатели |
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
Итого за год |
|
Коммерческие расходы |
3200 |
2800 |
3600 |
3200 |
12800 |
|
Управленческие расходы |
12750 |
9950 |
11150 |
9950 |
43800 |
|
ИТОГО |
15950 |
12750 |
14750 |
13150 |
56600 |
Кассовый план помогает финансовым менеджерам предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддержать запас денежных средств в соответствии с потребностями, избегать убытка или от неиспользованных временно свободных денежных средств или возможного дефицита денежных средств. Кассовый план состоит из основных четырех разделов:
1. Раздел денежных поступлений (включает кассовый остаток на начало периода, денежные средства от покупателей, и прочие денежные поступления);
2. Раздел выплат (все денежные платежи, запланированные на прогнозный период);
3. Раздел излишков или дефицита денежных средств, который показывает разницу между разделом денежных поступлений и разделом денежных выплат;
4. Финансовый раздел (предусматривается строгий учет полученных кредитов и погашение долгов на прогнозный период).
При составлении кассового плана предполагается, что фирма планирует поддерживать постоянный минимальный кассовый остаток в размере 2000 денежных единиц на конец каждого квартала. Получаемые кредиты и выплаты по долгам должны быть при ставке сложившихся годовых процентов (в нашем примере 20% - годовых).
Предполагается закупить оборудование во 2-ом квартале на сумму 24300 денежных единиц, оплату налогов в 1 квартале в размере 4000 денежных единиц.
Таблица 11
Кассовый план
|
Показатели |
В том числе по кварталам |
Итого за год | |||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. | ||
|
Кассовый остаток на начало квартала* |
10000 |
2551,05 |
2086,45 |
1816 |
10000 |
|
Поступление денежных средств в т.ч. выручка |
54300 |
57120 |
66080 |
64960 |
242460 |
|
Итого денежные поступления |
64300 |
59671,05 |
68166,45 |
66776 |
252460 |
|
Выплаты: Материалы Зарплата Начисления на зарплату Накладные расходы Управленческие и коммерческие расходы (табл.9) Оплата налога -покупка оборудования |
4549 19750 7034,95 10465 15950 4000 |
4560 18000 6411,6 10565 12750 24300 |
4860 22250 7925,45 11315 14750 |
5113 20500 7302,1 10855 13150 |
19082 80500 28674 43200 56600 4000 24300 |
|
Итого выплат |
61748,95 |
76584,6 |
61100,45 |
56920,1 |
258674,5 |
|
Излишек (дефицит) |
2551,05 |
-16913,55 |
7066 |
9855,9 |
-6214,5 |
|
Финансирование кредит** выплаты кредита проценты за кредит*** |
2551,05 |
20000 19000 2086,45 |
5000 250 |
7000 700 |
19000 12000 900 |
|
Кассовый остаток |
1982,25 |
1997,25 |
1816 |
2155,9 |
2155,9 |
|
*кассовый остаток на начало 1 квартала по итогу предыдущего баланса | |||||
|
**размер кредита 20000 денежных единиц | |||||
|
***процентная ставка – 20% годовых | |||||
Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе оценки планируемых доходов и расходов на прогнозный период, добавляется информация о прочих доходах и расходах, о величине ставки налога на прибыль.
Таблица 12
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
|
Показатели |
Сумма |
|
Выручка от реализации |
256000,00 |
|
Себестоимость реализации продукции |
185320,50 / 183074,1 |
|
Управленческие и коммерческие расходы |
56600,00 |
|
Прибыль от основной деятельности |
14079,50 /16325,9 |
|
Прибыль от прочей реализации | |
|
Операционные расходы (плата за кредит) |
900,00 / 950 |
|
Прибыль до уплаты налога |
13179,50 / 15375,9 |
|
Налог на прибыль (24%) |
3953,85 / 24% - 3690,22 |
|
Чистая прибыль |
9225,65 / 11685,68 |
