Организация финансов образовательного учреждения на примере МОУ ДОД ДЮСШ города Мирный
Как видно из Таблицы 2.2,1. объем бюджетных средств в рублевом эквиваленте за последние 3 года имеет тенденцию к росту. Общий объем финансирования, утвержденный на 2009 год, почти на 19 % превышает объем бюджетных средств, утвержденных к финансированию МОУ ДОД ДЮСШ в 2007 году, а объем, утвержденный на 2009 год - на 3 %. Существенный рост объема финансирования в 2008 году вызван увеличением объема финансирования следующих статей:
- оплата труда госслужащих - на 65,5 %;
- начисления на оплату труда - на 65,5 %;
- транспортные услуги - на 80 %;
- оплата потребленной электроэнергии - на 20,4 %.
В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился объем утвержденного финансирования на следующие позиции:
- приобретение предметов снабжения - на 17,5 %;
- оплата коммунальных услуг - на 25 %, за счет роста финансирования на оплату потребления электроэнергии на 82.3 %.
- оплата труда госслужащих - на 7.5 %.
В то же самое время объем финансирования на нижеперечисленные позиции сократился:
- транспортные услуги;
- оплата содержания помещений;
- трансферты населению;
- приобретение оборудования.
Из года в год сокращается финансирование расходов на капитальный ремонт.
Если рассмотреть объемы утвержденного финансирования за последние 3 года в долларовом эквиваленте, получим следующую картину:
2007 год - средний курс доллара за год равен 29 руб. 17 коп.
Таким образом, в 2008 году утверждена сумма финансирования расходов МОУ ДОД ДЮСШ, равная 3 297 200 руб. / 29 руб. 17 коп. = 113 034 $
2008 год - средний курс доллара за год равен 31 руб. 34 коп.
Таким образом, в 2009 году утверждена сумма финансирования расходов МОУ ДОД ДЮСШ, равная 3 917 700 руб. / 31 руб. 34 коп. = 125 006 $
2009 год - средний курс доллара за год равен 30 руб. 69 коп.
В этом случае при сравнении полученных показателей получаем следующие темпы прироста:
Тпр1 = 125 006 $ / 113 034 $ * 100 % = 110.59 %
Тпр2 = 131 281 $ / 125 006 $ * 100 % = 105.02 %
Для того чтобы определить, в каком объеме утвержденные бюджетные средства были профинансированы, рассмотрим еще одну сводную таблицу (см. Таблица 2.2.2.) на основании данных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов.
Таблица 2.2.2.Динамика объема финансирования МОУ ДОД ДЮСШ за счет поступлений из бюджета за период с 2007 по 2009 г.г. (тыс. руб.)
|
Наименование статьи расходов |
Код статьи |
2007 |
2008 |
% от сметы |
2008 |
2009 |
% от сметы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
текущие расходы |
100 000 | ||||||
|
оплата труда гос. служащих |
100 100 |
642,15 |
96,6 |
1100,1 |
99,9 |
1183,0 |
100 |
|
оплата труда гражданских служащих |
110 110 |
642,15 |
96,6 |
1100,1 |
99,9 |
1183,0 |
100 |
|
оплата труда внештатных сотрудников |
110 140 | ||||||
|
начисления на оплату труда |
110200 |
218,6 |
91,9 |
389,9 |
99,0 |
424,0 |
100 |
|
приобретение предметов снабжения |
110 300 |
279,6 |
48,3 |
208,6 |
34,6 |
510,0 |
722,0 |
|
медикаменты |
110 310 |
2.0 |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
мягкий инвентарь и обмундирование |
110 320 |
53,6 |
59,2 |
18,8 |
60,7 |
47,3 |
70,6 |
|
продукты питания |
110 330 |
224,0 |
49,3 |
184,7 |
34,6 |
445,9 |
72,7 |
|
оплата ГСМ |
110 340 |
0 |
0 |
3 |
15 |
0 |
0 |
|
прочие расходные материалы |
110 350 |
0 |
0 |
2,1 |
15 |
16,8 |
120 |
|
командировки и служебные разъезды |
110 400 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
транспортные услуги |
110 500 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Оплата услуг связи |
110 600 |
4 |
57,1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
оплата коммунальных услуг |
110 700 |
937,7 |
74,5 |
1187,3 |
104 |
1123, 5 |
78,6 |
|
оплата содержания помещений |
110 710 |
16,3 |
28,4 |
0 |
0 |
42,5 |
96,6 |
|
оплата потребления тепловой энергии |
110 720 |
629,5 |
99,4 |
676,0 |
95,5 |
826,2 |
93,5 |
|
оплата потребления электрической энергии |
110 730 |
136,9 |
86,4 |
236,4 |
124 |
194,6 |
55,9 |
|
оплата водоснабжения помещений |
110 740 |
155,0 |
38,8 |
74,92 |
158,7 |
60,2 |
39,1 |
|
прочие коммунальные услуги |
110 770 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие текущие расходы на закупку товара |
111 000 |
2,6 |
7,2 |
0 |
0 |
5 |
14,7 |
|
трансферты населению |
130 300 |
47,8 |
31,2 |
50,2 |
28,4 |
178,3 |
123,0 |
|
приобретенное оборудование и предметы длительного пользования |
240 100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
67,0 |
231,0 |
|
Капитальный ремонт |
240 300 |
85,5 |
57 |
0 |
0 |
50,0 |
89,3 |
|
итого расходов |
800 000 |
2218,0 |
67,3 |
2936,1 |
74,9 |
3540,8 |
87,9 |
