Сальдо = 4835,9-4230,3 = 605,6 тыс.руб.

Для расчета выручки от реализации продукции используется универсальная формула:

Ррп = Он + Т – Ок,

где Ррп – объем реализованной продукции, исчисленный в двух оценках – по ценам продаж и по полной себестоимости;

Он и Ок – остатки готовой продукции соответственно на начало и на конец планируемого периода, также в двух оценках – по ценам продаж и по производственной себестоимости;

Т – объем выпуска товарной продукции, исчисленный по ценам продаж и полной себестоимости.

Таким образом, выручка от реализации – это Ррп в ценах продаж – объем реализованной продукции в ценах продаж, а себестоимость реализованной продукции – это Ррп по полной себестоимости – объем реализованной продукции по полной себестоимости.

Ррп по полной себестоимости = 32+6,2+3435-135-15 = 3323,2 тыс.руб.

Ррп в ценах продаж = (32+6,2)*1,3 + 4465,5 –(135+15)*1,3 = 4320,2 тыс.руб.

те. 3323,2 + 30 % = 4320,2 тыс.руб.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия в плане равняется сумме данного показателя на начало года и прироста за год:

125 + 5% = 131,3 тыс.руб.

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств в плане определяем как разницу между потребностью с учетом прироста и наличием:

(144,8+5% ) – 350 = 198 тыс.руб. – излишек.

Сумму мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов (М) можно определить по формуле:

М = ОСн – Н + К,

где Осн – оборотные средства стройки на начало года;

Н – плановая потребность в капитальных вложениях на конец планируемого года;

К – прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся у стройки в течение года.

М = 262-350+102 = 14 – мобилизация.

Результат со знаком «+» означает мобилизацию средств .

Просуммировав значения строк получаем сумму доходов и поступлений средств.

В расходной части затраты на производство и реализацию продукции принимаем за вычетом амортизационных отчислений:

3122,7-21,4 = 3101,3 тыс.руб.

Для определения значения налога на прибыль произведем следующие расчёты:

Балансовая прибыль может быть рассчитана по формуле:

Пб = Прп + Фри + Дв – Рв

где Пб – прибыль (убыток) балансовая;

Фри – финансовый результат от реализации основных средств и иного имущества;

Дв – доходы по внереализационным операциям;

Рв – расходы по внереализационным операциям.

Прп = Врп – Срп,

где Прп – планируемая прибыль по продукции подлежащей реализации в предстоящем периоде;

Врп – планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Срп – полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.

Пб = 4320,2– 3323,2 + 65 – 42,2 + 65 + 21 = 1105,8 тыс.руб.

Налогооблагаемая прибыль = Пб – доходы по акциям = = 1105,8 – 21 = 1084,8 тыс.руб.

Налог на прибыль = 1084,8 * 24% = 260,4 тыс.руб.

Налог на доходы по акциям = 6 %

21*6% = 1,3 тыс.руб.

Чистая прибыль = 1084,8 – 260,4 – 1,3 = 823,1 тыс.руб.

Налог на прибыль итоговый = 260,4 + 1,3 = 261, 7 тыс.руб.

Распределение чистой прибыли производится по заданной схеме:

Фонд накопления 40 % = 823,1*40% =329,2 тыс.руб.

Фонд потребления 50% =823,1*50% = 411,6 тыс.руб.

Резервный фонд 10% = 823,1 * 10% = 82,3 тыс.руб.

Суммируя расходы, определяем значение расходов и отчислений в плане.

Начисление плановых накоплений производится в конце сметы в % от итога прямых затрат с накладными расходами.

Плановые накопления в строительстве 20 % = 3435 * 20 % = 687 тыс.руб.

ГЛАВА 3. Совершенствование финансовой работы на предприятии ОАО «Мост»

При проведении анализа финансово-экономического состояния предприятия предполагается, что имеется особый инструментарий, который позволяет давать оценку финансовой устойчивости в данный момент времени — внутренние формы отчетности, анализа и аудита.

Основная задача этих документов — получить наглядную и объективную картину финансово-экономического состояния предприятия за определенный период, а приводимую информацию представить в читабельном, понятном и доступном виде.

Несмотря на то, что в настоящее время ощущается объективная потребность в таком анализе, оперативное управление финансовой устойчивостью предприятия не проводится в полном объеме в силу ряда обстоятельств:

· несовершенства сложившегося на предприятии документооборота:

1) принятая на предприятии внутренняя отчетность является больше бухгалтерской, чем управленческой, поэтому круг пользователей этой информации существенно сужается;

2) линейный или функциональный руководитель, менеджер, экономист или финансист в силу субъективных причин порой ограничены в доступе к бухгалтерской базе данных и поэтому вынуждены вести параллельную базу, которая может существенно отличаться от бухгалтерской базы;

3) актуальность принятия управленческих решений руководством предприятия теряет всякий смысл в данный момент времени из-за запаздывания и несвоевременности внесения и обработки исходной информации;

· несоответствия действующей отчетности потребностям аналитики:

1) в ней содержатся показатели исключительно в стоимостном выражении, когда чаще необходимо знать именно натуральные показатели при анализе остатков материалов, комплектующих и основных средств;

2) дебиторская и кредиторская задолженность, а также задолженность подотчетных и материально ответственных лиц дается укрупненно и без расшифровки, при этом длительность этой задолженности не раскрывается;

3) разным руководителям обработанная информация требуется с разным уровнем группировки — виды деятельности, объекты, участки, службы и подразделения;

4) разным руководителям обработанная информация требуется с разным уровнем детализации. Если руководителю предприятия необходима информация в максимально сжатом виде, то линейному или функциональному руководителю — более подробная, но не такая детальная, как, скажем, бухгалтеру материальной части, кладовщику или менеджеру по продажам или закупкам;

5) в целом отсутствует единая система справочников (по материалам, объектам, контрагентам, подразделениям, материально ответственным и подотчетным лицам), что препятствует получению полного представления о движении материальных, финансовых и документарных потоков;

· отсутствия взаимосвязи и дублирования полномочий между структурными подразделениями внутри финансово-экономической службы:

1) отсутствует схема внутреннего документооборота и взаимодействия как в самой финансово-экономической службе, так и между другими службами;

2) отсутствуют стандарты на внутренние документы и порядок их перемещения;

3) не установлены права доступа, порядок внесения и передачи исходной и обработанной информации.

Эти и другие причины частичного применения или полного отсутствия управления финансовой устойчивостью предприятия в режиме реального времени могут быть сняты, если будет внедрен и объективно заработает оперативный учет финансовой устойчивости предприятия.