Элементы сметы рассчитаны на основе данных таблицы 1:

1.) ФОТ включаемого в себестоимость продукции = 20 чел.*(42+10) = 1040 тыс.руб.

2.) Отчисления по ЕСН26% от ФОТ = Пенс.фонд20%+Медстрах3,1%+Соцстрах2,9%

ЕСН = 1040 * 26% = 270,4 тыс.руб.

Пенс.фонд20% = 1040 * 20 % = 208 тыс.руб.

Медстрах3,1%= 1040 * 3,1 % = 32,2 тыс.руб.

Соцстрах2,9% = 1040 * 2,9 % = 30,2 тыс.руб.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании статьи 11 Федерального закона от 5 августа 2000 года №118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» не включаются в состав единого социального налога (взноса) и уплачиваются в соответствии с федеральными законами об этом виде социального страхования.

Базой для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является:

· начисленная по всем основаниям оплата труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, работающих по совместительству), лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем;

· сумма вознаграждения по гражданско-правовому договору, авторскому договору, если данными договорами предусмотрена уплата страховых взносов.

Это установлено пунктом 3 Правил, утвержденных Постановления Правительства Российской Федерации от 2 марта 2000 года №184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Итак, отчисления в Фонд социального страхования в соответствии с классом профессионального риска11 класс, 1,2% от

ФОТ = 1040*1,2% = 12,5 тыс.руб.

3.) Затраты на производство строительных работ по элементу "Амортизация основных фондов" определяются исходя из среднегодовой стоимости как собственных, так и арендованных основных производственных фондов (кроме стоимости основных производственных фондов подсобных и вспомогательных производств), на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. При исчислении среднегодовой стоимости основных производственных фондов не учитывается стоимость полностью амортизированных основных средств, нормативный срок службы которых истекает на начало планируемого года, а также среднегодовая стоимость основных средств с момента исчисления их нормативного срока службы в планируемом году.

= тыс.руб.

Сумма амортизации собственных ОС = 128,5 * 12 % = 15,4 тыс.руб.

Арендная плата выступает в качестве суммы амортизации арендованных основных средств на 50 %, таким образом

Сумма амортизации арендованных ОС = 12 * 0,5 = 6 тыс.руб.

Следовательно,

Сумма амортизации ОС общая = 15,4 +6 = 21,4 тыс.руб.

Таблица 3. Исходные данные для расчета амортизационных отчислений

4.) Прочие затраты:

Оплата информационных и аудиторских услуг = 16 тыс. руб.

Отчисления в ремонтный фонд равны 5 % от среднегодовой стоимости основных производственных фондов → 128,5 * 5 % = 6,4 тыс.руб.

Другие расходы 6 тыс.руб.

Следовательно, размер прочих затрат в сумме составит 16+6,4+6 = 28,4 тыс.руб.

5.) Полная себестоимость:

Совокупность затрат по всем пяти элементам составляет общий объем затрат на производство продукции

1705+1040+282,9+21,4+28,4 = 3122,7 тыс.руб. – это производственная себестоимость.

С учетом коммерческих расходов определяется полная себестоимость продукции.

Коммерческие расходы составляют 10 % от производственной себестоимости продукции

3122,7 * 10% = 312,3 тыс.руб. – это коммерческие расходы.

Полная себестоимость продукции составила

3122,7 + 312,3 = 3435 тыс.руб.

Стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах рассчитывается умножением полной себестоимости продукции на процент рентабельности продукции:

3435 * 30% = 1030,5 тыс.руб.

3435+1030,5 = 4465,5 тыс.руб. – это стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС.

Далее рассчитывается сумма НДС и стоимость в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС.

4465,5*18% = 803,8 тыс.руб. – сумма НДС;

4465,5+803,8 = 5269,3 тыс.руб. - стоимость в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС.

Следующим этапом является составление баланса доходов и расходов (финансового плана) на предстоящий год.

Таблица 4 Финансовый план ОАО «Мост»