Справка сверки подписывается ответственными лицами отделения Госказначейства и налоговой службы. Один экземпляр остается в отделении Госказначейства, а другой – в налоговой службе.

Возвращение излишне внесенных платежей или неверно зачисленных проводится Государственной налоговой администрацией, на основе которых составляются платежные поручения Госказначейства о перечислении средств Банк проводит возвращение в рамках сумм, зачисленных за день на балансовый счет №2510, а если поступлении недостаточно, то эти платежные поручения попадают в картотеку по счету №2510. Списывается сумма по мере поступления на следующий день.

Кассовое исполнение государственного бюджета по расходам осуществляется органами Госказначейства в рамках ассигновании, указанных в государственном бюджете соответствующим распорядителям средств и поступлении на единый казначейский счет государственного бюджета. Финансирование, осуществляется путем проведения платежей, непосредственно в помощь субъектам хозяйственной деятельности, которые выполняли работы и предоставляли услуги распорядителям бюджетных средств.

Распорядителями средств являются руководители министерств, ведомств и учреждений, которым предоставлено право распоряжаться бюджетными ассигнованиями, предоставленные на определенные мероприятия. Осуществление операции по расходам государственного бюджета через органы Госказначейства обязательно для всех распорядителей средств за исключением тех, финансирование которых и дальше проводятся ведомственной структурой, которая утверждена Кабинетом Министров Украины по согласию Министерства финансов.

При казначейской системе исполнения государственного бюджета распорядителям средств открываются регистрационные счета в органах казначейства.

Финансирование расходов или проведение платежей непосредственно в помощь субъектам хозяйственной деятельности, которые выполняли работы или предоставляли услуги распорядителям средств, осуществляются на основании росписи доходов и расходов государственного бюджета.

Министерство финансов в двухнедельный срок после опубликования в прессе Закона Украины «О государственном бюджете Украины на бюджетный год» передает утвержденную роспись доходов и расходов государственного бюджета для главных распорядителей Главного управления Госказначейства. В случае не принятия Верховным Советом Украины Закона «О государственном бюджете Украины» до начала бюджетного года устанавливается порядок финансирования текущих расходов, указанных в статье 28 Закона Украины «О бюджетной системе Украины» и постановлением Кабинета Министров Украины от 21 01 97 года №180 «Об утверждении Положения о порядке составления единой сметы доходов и расходов бюджетной организации, учреждения».

Финансирование и оплата проводится органами Госказначейства при существовании данных о связи учреждении, предприятий и организации и на основании утвержденных смет доходов и расходов. Смета доходов и расходов бюджетного учреждения является основным документом, который определяет общий объем, целевое направление и поквартальное распределение средств. Отдельные распорядители имеют временные сметы, то есть только помесячные лимитные справки. Согласно с распределением средств и регистров на осуществление расходов отдел учета лимитов расходов и контроля за исполнением смет составляется в двух экземплярах распоряжения на перечисление средств, которое утверждается начальником отделения Госказначейства. Распоряжение на перечисление средств регистрируется в журнале регистрации.

Один экземпляр распоряжения вместе с первым экземпляров регистра на финансирование расходов передаю в отдел бухгалтерского учета и отчетности для разрешения, другой остается в отделе учет лимитов расходов и контроля за исполнением смет. В отделе бухгалтерского учета и отчетности сверяются указанные в распоряжении суммы финансирования с остатками неиспользованных ассигнований по кодам функциональной, ведомственной, экономической бюджетной классификации. Один экземпляр передается операционисту-бухгалтеру для перевода средств, где составляются платежные поручения на перевод средств распорядителям.

Оплата расходов распорядителей бюджетных средств органами Госказначейства осуществляется с бюджетных счетов, открытых по балансовому счету «Средства государственного бюджета» как посредством безналичного осуществления платежей непосредственно в пользу субъектов хозяйственной деятельности, организаций, учреждений, выполнивших работу или предоставивших услуги распорядителям средств, так и помощью предоставления разрешения на получение наличных денег в учреждениях банков на цели, предусмотренные в сметах доходов и расходов распорядителей средств. Для учета бюджетных средств на уровне распорядителей средств на уровне распорядителей кредитов в операционно-контрольном управлении к каждому регистрационному счету открывается личная карточка, содержащая развернутую информацию о выделенных бюджетных средствах на оплату расходов, об израсходованных суммах и остатках. Записи в личных карточках группируются в разрезе параграфов и статей бюджетной классификации, по которым предусматривается подведение итогов на необходимую дату. Средства, выделенные на осуществление расходов, используются их распорядителями в соответствии с утвержденной сметой и бюджетными назначениями

Средства на осуществление расходов учреждений и организаций поступают в управление (отделение) Госказначейства на бюджетный счет единого казначейского счета, открытый органу Госказначейства в учреждении уполномоченного банка. По мере зачисления средств на бюджетный счет на основании полученной выписки из учреждения банка и реестров на осуществление расходов операционно-контрольное управление записывает средства, поступившие на регистрационный счет распорядителя кредитов. Выписка с этого счета с приложением первого экземпляра мемориального ордера, подтверждающего зачисление средств, выдается распорядителю кредитов.

После получения выписки с регистрационного счета распорядитель кредитов на протяжении операционного дня (с 9–13 часов) передает в орган Госказначейства, в котором открыт его регистрационный счет, необходимые расчетные документы для проведения расходов. Расчетные документы принимаются в размерах наличного остатка средств на соответствующем регистрационном счету распорядителя кредитов.

На основании предоставленных распорядителем кредитов платежных поручений, к которым прилагаются соответствующие счета, счета-фактуры, накладные, товарно-транспортные накладные, трудовые соглашения, договора на выполнение работ, акты выполненных работ и так далее орган Госказначейства перечисляет средства за предоставленные услуги, выполненные работы непосредственно субъектам хозяйственной деятельности. Платежное поручение передается в операционно-контрольное управление в двух экземплярах, на первом из которых ставятся оттиск печати и подписи ответственных лиц учреждения. Дата платежного поручения должна соответствовать дате его фактического предоставления или дате следующего дня, если документы поступили после операционного времени. Распорядитель средств несет ответственность за правильность оформления расчетных документов. Предоставленные платежные поручения проверяются относительно правильности заполнения реквизитов и соответствия подписей и оттиска печати образцам, которые подаются распорядителями средств на специальных карточках. В случае выявления неправильного заполнения реквизитов платежного поручения оно возвращается распорядителю средств с отметкой на обратной стороне о причине возврата, заверенной подписью казначея.