Изменение фондоотдачи, под влиянием фактора изменения удельного веса активной части ОПФ рассчитывается по формуле:

Ф= УДх Фспособ абсолютных разниц

∆ФУДх Ф=0,12х33,14=3,98

∆Ф=УДх=0,96х – 21,69=-20,83

Как видно из таблицы 7 изменение фондоотдачи с 1 рубля стоимости ОС в отчетном периоде снизилось на 16,6 рубля по сравнению с прошлым годом. На изменение фондоотдачи оказывает влияние 2 фактора:

1‑й показатель изменение структуры ОС влияет положительно (+3,98);

2‑й показатель изменение фондоотдачи активной части влияет отрицательно (-20,83).

2.3 Анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда

Основными задачами анализа труда являются: в части состава, движения и использования рабочей силы – изучение состава и структуры численности производственного персонала на показатель производительности труда, изучение динамики и причин движения персонала; в части производительности труда – установление степени выполнения плана и темпов роста (динамики) производительности труда за несколько лет; выявление экстенсивных и интенсивных факторов изменения производительности труда, в частности внедрение новой техники, изучение использования рабочего времени, изменение ассортимента продукции и др.; исследование применяемых норм выработки (времени) и влияние их выполнения на уровень труда; в части расходования фонда заработной платы в издержках производства продукции – выявление отклонений в расходовании фонда заработной платы на рубль продукции и установление причин, вызвавших эти отклонения, определение степени влияния уровня производительности труда на расход фонда заработной платы и издержки производства; исследование динамики роста средней заработной платы и его соответствия повышению производительности труда; изучение структуры фонда заработной платы по видам и выявление непроизводственных выплат, связанных с недостатками в организации производства и труда.

Показатель абсолютной обеспеченности организации трудовыми ресурсами определяется как разность между фактической и плановой численностью по категориям работающих.

Показатель относительной обеспеченности организации трудовыми ресурсами определяется как разность между фактической численностью работающих и плановой, скорректированной на процент выполнения плана по объему производства нормативно-чистой продукции.

В следующей таблице проведем анализ использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда.

Таблица 8 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

В связи с увеличением объемов работ планировалось увеличить численность производственных рабочих на четыре человека. Фактически план по увеличению численности работников был перевыполнен, так как численность работников увеличилась на 6 человек. Таким образом общая численность производственного персонала увеличилась на 16,67 %, а численность рабочих увеличилась на 25 %. Это обусловлено тем, что были приобретены незапланированные транспортные средства (а именно экскаватор и Газель грузовая) и приняты на работу водитель для перевозки материалов, он же является слесарем по монтажу, и экскаваторщик.

Таблица 9 Влияние использования рабочего времени и среднечасовой выработки на производительность труда одного рабочего