Организационная структура предприятия с позиций финансового контроллинга. Анализ финансовых индикаторов
Решение
Выручка = 25000*4 = 100000 руб.
Себестоимость = 25000+7500+14000+12250 = 58750 руб.
Прибыль = 100000-58750 = 41250 руб.
Выручка от доп заказа = 7500*3,54 = 26550 руб.
Затраты связанные с доп заказом = (7500+25000+14000)*1,15 = 53475 руб.
Себестоимость а доп заказом = 53475+12250 = 65725руб.
Выручка с доп заказом = 100000+26550 = 126550 руб.
Прибыль с доп заказом = 126550 – 65725 = 60825 руб.
Предприятию стоит принимать дополнительный заказ так как его прибыль увеличится на 19575 руб.
Без дополнительного заказа предприятие получит прибыль 41250 руб. С дополнительным заказом предприятие получить 60825 руб.
Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей
Задание и исходные данные. Представьте, что Вы - финансовый контроллер компании. Вам поручено провести анализ отклонений фактических данных от нормативных показателей за январь месяц для рукавов высокого давления (далее РДВ). Для удобства вся необходимая исходная информация приведена в таблицах 1-2.
В январе планируется произвести 1000 единиц рукавов РДВ-1. Бюджетные данные на месяц с учетом нормативов представлены в таблице 2.
1. Выполните расчет отклонений для данного продукта
2. Укажите возможные причины отклонений.
Таблица 1 Бюджет на январь 1996 года
|
Затраты /Доходы |
Ед. изм. |
Ст-ть/ Тариф за ед. руб. |
Затраты/ доходы, тыс. руб. | |
|
Планируемые продажи |
1100 |
ед. |
200 |
220 |
|
Основные материалы | ||||
|
Шланг |
1100 |
метр |
10 |
11 |
|
Наконечник |
2200 |
ед. |
20 |
44 |
|
Затраты труда производственных рабочих |
3300 |
час |
20 |
66 |
|
Переменные производственные расходы |
3300 |
час |
10 |
33 |
|
Всего нормативные переменные расходы |
154 | |||
|
Маржинальная прибыль |
66 | |||
|
Постоянные накладные расходы* |
50 | |||
|
Прибыль по бюджету |
16 | |||
*Постоянные накладные расходы, предусмотренные в годовом бюджете, составят 600 тыс. рублей в год. полагается, что они равномерно распределены по всему году. Производственные накладные расходы распределяются по продукции пропорционально затратам времени основных производственных рабочих.
Таблица 2 Отчет о доходах и расходах (фактически) 1996 года
|
Затраты /Доходы |
Ед.изм. |
Ст- ть/ Тариф за ед.(Руб.) |
Затраты/ доходы, тыс. руб. | |||
|
Объем продаж |
1000 |
ед. |
200 |
209 | ||
|
Основные материалы |
Основные материалы | |||||
|
Шланг |
1005 |
м |
10 |
10,5 | ||
|
Наконечник |
2000 |
ед. |
20 |
44 | ||
|
Затраты труда производственных рабочих |
3100 |
час |
20 |
62 | ||
|
Переменные производственные расходы |
3100 |
час |
10 |
28 | ||
|
Всего переменные расходы |
144,1 | |||||
|
Маржинальная прибыль |
64,9 | |||||
|
Постоянные накладные расходы* |
47 | |||||
|
Прибыль фактическая |
17,9 | |||||
Решение
Основные формулы для анализа отклонений
1. Отклонения по материалам
Отклонение по цене = (Нормативная цена - Фактическая цена) * Закупленное количество
Отклонение по цене = (220-209) * 1000 = 11000 руб.
Отклонение по использованию = (Нормативное количество на фактически произведенную продукцию - Фактически израсходованное количество) * Нормативная цена.
Отклонение по использованию = (1100-1000)*220 = 220000 руб.
2. Отклонения по труду
Отклонение по ставке = (Нормативная ставка * Фактически отработанное время) - Фактическая зар. плата.
Отклонение по ставке = (66-62)*3100 = 12400 руб.
Отклонение по производительности = (Нормативное количество часов на фактически произведенную продукцию - Фактически отработанное количество часов) * Нормативная ставка
