Все заседания государственной аттестационной комиссии протоколируются. Протоколы ведутся в пронумерованных и прошнурованных книгах, подписываются председателем, всеми членами и секретарем комиссии.

Практические задания для проведения экзамена по специальности «Финансы» специализации «Налоги и налогообложение» (1 этап)

Задание 1

ОАО «Чаша» производит и реализует керамическую посуду. Является налогоплательщиком НДС, налога на прибыль организаций, ЕСН, налога на имущество организаций. В соответствии с Приказом об учетной политике:

1. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли признаются по методу начисления.

2. Налог на прибыль организаций уплачивается в виде квартальных авансовых платежей.

Сальдо по счету 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС) на 01.01.09 г. – 0 руб.;

По данным учета и отчетности за 1 квартал 2009 года имеются следующие данные:

1. О приобретении материально-производственных запасов, работ, услуг:

2. О наличии объектов основных средств:

3. О реализации товаров:

Стоимость реализованных товаров 1210 000 руб. без НДС.

4. О расходах, связанных с производством и реализацией:

– материальные – 380000 руб.;

– на оплату труда и ЕСН – 410000 руб.;

– сумма начисленной амортизации -43000 руб.;

– расходы по ремонту производственного здания – 69000 руб.;

– прочие расходы 118000 руб.

5. О внереализационных доходах и расходах:

– получены доходы в виде процентов по государственным ценным бумагам – 18000 руб.;

– выявлены в результате инвентаризации излишки сырья стоимостью

12 100 руб.

– уплачен штраф покупателю за несвоевременную отгрузку товаров в сумме 7400 руб.

Требуется определить:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал 2009 г.

2. Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал 2009 г., отнести его на соответствующий источник уплаты.

3. Налоговую базу по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2009 года.

4. Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2009 года.

5. Указать сроки уплаты налогов и авансовых платежей по налогам.

Примечание:

Рекомендуется для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, и для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций хозяйственные операции отразить на счетах бухгалтерского учета.

Задание 2

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с 23.07.2009 г. по 31.08.2009 гг. выявлено, что организация в 4‑ом квартале 2008 г. занизила выручку от реализации выпоненных работ на сумму 196.000 рублей, в т.ч. НДС (18%). В октябре 2008 г. организация получила на безвозмездной основе материалы, стоимость которых составила 89000 руб., что подтверждено актом приемки-передачи. В этом же периоде материалы были списаны в производство. Требуется выявить налоговые правонарушения и определить меру ответственности (акт выездной налоговой проверки подписан без разногласий 30.09.2009 г.).

Задание 3

Менеджеру ЗАО «Сервис» Травкину Д.Д. с 01.01.2009 года установлен должностной оклад – 15000 рублей и ежемесячная премия в размере 10% оклада.

Кроме того, в течение года выплачены (выданы) доходы:

- январь – подарок стоимостью 900 рублей,

- февраль – оказана единовременная материальная помощь в связи со смертью отца работника – 12000 рублей,

- март – оказана материальная помощь – 4600 рублей, оплачено лечение жены работника в медицинском учреждении, имеющем соответствующую лицензию, за счет прибыли работодателя, оставшейся в распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, в сумме 8050 рублей,

- апрель – оплачена перевозка мебели на дачу работника за счет средств организации в сумме 1400 рублей и оплачен абонемент в спортивный зал (в интересах налогоплательщика) стоимостью 8700 рублей.

Работник представил заявление на получение стандартных налоговых вычетов на себя и детей. К заявлению прилагаются: удостоверение Травкина Д.Д. о выполнении интернационального долга в Республике Афганистан и свидетельства о рождении детей 2000 года рождения и 1991 года рождения.

15.03.2009 года Травкин Д.Д. предоставляет в налоговый орган по месту регистрации налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год (форма №3 – НДФЛ). К налоговой декларации прилагаются следующие документы:

1) справка о доходах за 2008 год (форма №2 – НДФЛ) выданная ЗАО «Сервис», по которой общая сумма дохода, облагаемая налогом по ставке 13%-274400 рублей, общая сумма предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов – 8400 рублей;

2) заявление на предоставление имущественного налогового вычета с дохода от продажи 17.09.2008 года автомобиля, находившегося в собственности с 17.05.2006 года, в сумме – 175000 рублей (документы, подтверждающие получение дохода прилагаются, документы, подтверждающие расходы на приобретение этого автомобиля не представлены);

3) заявление на предоставление социального налогового вычета за услуги по лечению ребенка 2000 года рождения в медицинском учреждении Российской Федерации, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации) в сумме 63000 рублей (документы, подтверждающие фактические расходы на лечение ребенка прилагаются).