Метод графо-аналитических зависимостей в налоговом менеджменте
|
Налоги |
Ноб |
Ставка, % |
Порядок исчисления (в т. ч. льгот) |
Сумма, руб. |
|
НДФЛ |
Доход |
13% |
НДФЛ= (Доход-вычет) *ставка |
61438,12 |
|
ЕСН |
Сумма выплат |
26% |
ЕСН=Сумма выплат*ставка |
128700 |
|
НДС |
Объем реализации |
18% |
НДС=НДСреализ. - НДСпр. затрат |
408000 |
|
Нимущество |
Ср. год. стоимость имущества |
2,2% |
Ним= (Ср. г. ст. им. - амортизация) *ставка |
105544,91 |
|
Н прибыль |
Прибыль |
24% |
Нприбыль= (Доход-ФОТ-ЕСН-амортизация-Ним. - МЗ) *24% |
276376,44 |
Налоговая нагрузка= (Сумма налогов/Выручка) *100%
НН= (980059,47/4080685,44) *100%=24,02%
График налоговых обязательств и налоговых платежей: см. ниже
Теперь я предлагаю к рассмотрению вариант когда это же предприятие пользуется упрощенной системой налогообложения и налогооблагаемая база (Доход - Расход) *15%.
Штатное расписание предприятия (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
|
№ п/п |
Фамилия И.О. |
Должность |
Оклад |
|
1 |
Иванов И.И. |
директор |
7828,75 |
|
2 |
Петрова П.П. |
заместитель директора |
6441,25 |
|
3 |
Сидоров С.С. |
главный бухгалтер |
6378,75 |
|
4 |
Степанова С.С. |
заведующий складом |
2378,75 |
|
5 |
Семенов С.С. |
начальник цеха |
5091,25 |
|
6 |
Сергеева С.С. |
мастер |
3666,25 |
|
7 |
Гаврилов Г.Г. |
рабочий |
2378,75 |
|
8 |
Александрова А.А. |
рабочий |
2378,75 |
|
9 |
Алексеев А.А. |
рабочий |
2353,75 |
|
10 |
Федорова Ф.Ф. |
рабочий |
2353,75 |
|
ИТОГО: |
41250,00 | ||
(Все работники трудятся по основному месту работы, иждивенцев не имеют, районный коэффициент - 25%).
Предприятие ежемесячно осуществляет следующие хозяйственные операции (числовые данные пересчитываются в индивидуальный вариант):
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма (р. - вар) |
|
1 |
Начисление и максимально возможная выплата заработной платы работникам. День выплаты зарплаты (ДВЗ) определяется преподавателем. |
41250 |
|
2 |
Получение материалов от поставщика (первый рабочий день месяца) без НДС НДС |
99295 17873,10 |
|
3 |
Производство продукции: в производстве продукции используется 90% приобретенных материалов; списывается зарплата и соответствующие налоговые и пр. начисления; износ основных фондов (норма - 10%), амортизация нематериальных активов (срок использования - 10 лет). |
89365,50 47025 42084 |
|
4 |
Реализация всей изготовленной продукции с получением денежных средств на расчетный счет (последний рабочий день месяца) без НДС НДС |
288184 51873,12 |
Баланс предприятия на 01 января (числовые данные не пересчитываются по вариантам):
|
АКТИВ |
ПАССИВ | ||
|
статьи |
тыс. руб. |
статьи |
тыс. руб. |
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
|
- основные средства |
5 000 |
- уставной капитал |
10 000 |
|
- нематериальные активы |
50 |
- резервный капитал | |
|
- незавершенные капитальные вложения |
550 |
- специальные фонды | |
|
- долгосрочные финансовые вложения |
1 000 |
- нераспределенная прибыль |
500 |
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||
|
- материалы |
2 000 | ||
|
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
- расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2000 | |
|
- незавершенное производство |
2 500 |
- прочие обязательства | |
|
- налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям |
333 | ||
|
- касса |
100 | ||
|
- расчетный счет |
467 | ||
|
- краткосрочные финансовые вложения |
200 | ||
|
- дебиторская задолженность |
300 | ||
|
БАЛАНС |
12 500 |
БАЛАНС |
12 500 |
