Мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии
Скорость оборота средств - комплексный показатель. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и времени обращения. Оборачиваемость оборотных средств рассчитана в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Показатели оборачиваемости оборотных средств
|
Показатели |
Условные обозначения |
2004 г. |
2005 г. |
Отклонение |
Темп роста, % | ||||
|
Объем продаж, тыс. руб. |
П |
854085 |
944618 |
90533 |
110,6 | ||||
|
Средние остатки всех оборотных средств, тыс. руб. |
ОС |
256530 |
264593 |
8063 |
103,1 | ||||
|
Средние остатки Нормируемых оборотных Средств, руб. |
НОС |
117664 |
133422 |
15758 |
113,4 | ||||
|
Оборачиваемость всех оборотных средств, дней (с.2х360):с.1 |
ООС |
108,13 |
100,84 |
-7,29 |
93,3 | ||||
|
Оборачиваемость нормируемых оборотных средств, дней (с.3х360):с.1 |
ОНОС |
49,60 |
50,85 |
1,25 |
102,5 | ||||
Время оборота оборотных средств в 2005 году по сравнению с 2004 сократилось на 7,29 дней, нормируемых оборотных средств - увеличилось на 1,25 дней.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости по формуле:
КоОС = П/ОС
КоОС =854085:2565306=3,33 (в 2004г.);
КоОС =944618:2645937=3,57 (в 2005 г.).
КоНОС = П/НОС
КоНОС = 854085:117664=7,26 (в 2004г.);
КоНОС = 944618:133422=7,08 (в 2005г.).
Оборачиваемость оборотных средств в 2005 году превысила оборачиваемость оборотных средств в 2004 году, по нормируемым оборотным средствам наблюдалась обратная картина. Следовательно, предприятию необходимо пересмотреть подходы к нормированию оборотных средств с целью повышения его эффективности.
Рассмотрим состав и структуру дебиторской и кредиторской задолженности:
Таблица 2.5
Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Флорида»
|
Статьи дебиторской задолженности |
Всего на конец периода |
В том числе по срокам образования | ||||
|
До 1 мес. |
От 1 до 2 мес. |
6-1 год |
Более года | |||
|
1. дебиторская задолженность 2. по з/пл | ||||||
|
3. прочая дебиторская а) переплата финансовыми органами б) задолженность подотчётным лицам в) прочие виды задолженности г) в т. ч. по расчётам с поставщиками |
27 18 9 |
27 18 9 | ||||
|
ВСЕГО: |
27 |
----------- |
--------- |
--------- |
27 | |
На данном предприятии дебиторская задолженность очень мала. Это обусловлено тем, что почти все сделки проводятся через предварительную оплату.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия (табл. 2.6).
Таблица 2.6.
Деловая активность «ООО Флорида»
|
Показатели |
2004 |
2005 |
Изменения |
|
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности 2. период погашения дебиторской задолженности 3. доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов 4. отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации 5. доля сомнительной дебиторской задолженности |
596,98 0,6 0,03 0,002 ---------- |
863,06 0,4 0,01 0,001 ---------- |
266,08 -0,2 -0,02 -0,001 ---------- |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
К1 =N/ rрср где
Ν- выручка от реализации продукции;
rрср – средняя за период кредиторская задолженность.
К1(2004)=29849/10895=2,7
К1(2005)=33228/18098=1,8
Средний срок оборота кредиторской задолженности:
