План

Введение

1. Организация кассовой работы на предприятии

2. Порядок приема-выдачи денег и оформление кассовых документов

3. Хранение денег в кассе и ее техническое оснащение. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

4. Признаки платежеспособности банкнот и монеты банка России

Литература

Приложение

Введение

Правовое регулирование денежного обращения в России осуществляется на основе Конституции РФ, федеральных законов, актов, издаваемых Президентом и Правительством РФ, а также Центральным банком РФ.

Вопросы денежного обращения входят в компетенцию Федерального Собрания и Правительства Рос­сии, на которое возложено проведение единой денежной политики.

Особая роль в осуществлении денежной политики на территории России принадлежит Центральному банку РФ. Статья 75 Конституции РФ предусматривает, что защита и обеспечение устойчивости рубля — основная функция Центрального банка РФ, которую он осуществляет Независимо от других органов государственной власти.

Конкретные функции ЦБ РФ в области денежного обращения за­креплены в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[1]. Данный Закон содержит ряд положений определяющих основы регулирования денежного обращения в России.

В целях организации наличного денежного обращения на террито­рии Российской Федерации законодатель возложил на Банк России следующие функции: а) прогнозирование и организацию производст­ва, перевозку и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов; б) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; в) установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены повреж­денных банкнот и монеты, а также их уничтожения; г) определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций. Банк России осуществляет регулирование единого денежного обо­рота и непосредственно влияет на состояние наличного денежного обращения в стране.

Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. Банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным средством платежа на территории России. Их подделка и незаконное изготовление преследу­ются по закону. Банкноты и монета являются безусловными обязатель­ствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Они обя­зательны к приему по нарицательной стоимости при всех видах плате­жей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей терри­тории Российской Федерации.

1. Организация кассовой работы на предприятии

Каждое предприятие для осуществления расчетов наличными день­гами должно иметь кассу, т.е. специально оборудованное помещение. Это помещение должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций заперты с внутренней стороны. Доступ в поме­щение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается.

Кассир несет материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предпри­ятию как в результате умышленных действий, так и в результате не­брежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

После издания приказа о назначении кассира на работу руководи­тель предприятия обязан ознакомить кассира с порядком ведения кас­совых операций, после чего с ним заключается договор о полной инди­видуальной материальной ответственности. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимос­ти временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагает­ся на другого работника по письменному приказу руководителя пред­приятия. С этим работником также заключается договор о полной ин­дивидуальной материальной ответственности.

Следует учитывать, что в соответствии с Положением о бухгалтер­ском учете и отчетности в Российской Федерации в организациях с небольшой численностью работающих и не имеющих в штате кассира[2], обязанности кассира могут выполняться главным бухгалтером или дру­гим работником по письменному распоряжению руководителя органи­зации.

На предприятиях, имеющих большое число подразделений, выпла­та заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, пре­мий может производиться по письменному приказу руководителя предприятия помимо кассиров другими лицами, с которыми заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности и на которых распространяются все права и обязанности кассиров. В таком же порядке обязанности по совершению кассовых операций возлагаются на других работников предприятия, где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предпри­ятие должно вести кассовую книгу по установленной форме.

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо иметь кассу. При этом организация обязана соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации[3].

Прием наличных денежных средств предприятиями при осуществлении расчетов с организациями и населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Денежные средства могут поступать в кассу предприятия из различных источников (с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков).

Прием наличных денег кассами предприятий производится по при­ходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руково­дителя предприятия.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому орде­ру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченно­го, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по рас­ходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим доку­ментам (платежным или расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяюще­му его документу отдельному лицу кассир обязан потребовать предъяв­ление паспорта или другого документа, удостоверяющего личность по­лучателя. Он записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и сти­пендий производится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без выписки расходного кассового ордера на каждого по­лучающего деньги.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.