Таблица 4 Планируемый баланс первой итерации

Исследование структуры и динамики оборотных средств предприятия и анализ их экономного расходования
Рефераты >> Финансы >> Исследование структуры и динамики оборотных средств предприятия и анализ их экономного расходования

Маркетинговая служба дала прогноз, что выручка от реализации составит на планируемый период 750 тыс. руб., темп роста ее за год —750/500х100 = 150%, В отчете о прибыли и убытках к расходам, зависящим от объема продаж, относятся прямые расходы на производство продукции. Коммерческие и управленческие расходы, сумма выплат процентов за пользование заемными средствами и дивиденды на первом этапе расчетов (первой итерации) принимаются неизменными. Прогнозные значения показателей, зависящие от объема продаж, могут быть определены по-разному. Самый простой вариант: условно принимается, что все показатели, перечисленные выше и зависящие от объема продаж, изменяются в плановом периоде прямо пропорционально изменению объема продаж. В действительности далеко не все рассматриваемые показатели изменяются в плановом периоде прямо пропорционально изменению объема продаж. В процессе анализа отчетных данных за ряд лет, предшествующих плановому периоду, устанавливается степень зависимости отдельных позиций от объема продаж. Для этих целей используются различные методы, включая регрессионный и корреляционный анализ.

Воспользуемся первым вариантом. Тогда планируемые расходы и прибыль после первой итерации составят ( см. табл. 2.3.2.):

Таблица 2.3.2 Первая итерация составления плана о прибылях и убытках на плановый год

Показатели	Сумма тыс. руб.
Выручка от продажи продукции	750
Себестоимость проданных товаров (прямые расходы на производство продукции)	400- 2,5 = 600
Коммерческие и управленческие расходы	52
Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов	98
Выплата процентов за пользование заемными средствами	8
Прибыль до налогообложения	90

Налог на прибыль (24%)	21,6
Дивиденды €40% от чистой прибыли}	12,6
Нераспределенная прибыль	55,8

Упрощенный баланс предприятия «Макеевкокс» на 31 декабря 2009 года, предшествующего планируемому, приведен в табл. 2.3.3.

Таблица 2.3.3 Упрощенный баланс предприятия «Макеевкокс» на 31 декабря 2009 года, предшествующего планируемому

АКТИВ			ПАССИВ
№ п/п	Наименование статен	Сумма, тыс. руб.	Ха п/п	Наименование статьи	Сумма, тыс. рув-
1	Внеоборотные активы	150	1	Уставный капитал	150
2	Оборотные активы - всего	195	2	Нераспределенная прибыль	48
	В том числе:		3	Долгосрочные обязательства	82
3	Запасы и затраты	100	4	Краткосрочные обязательства—всего	65
4	Дебиторская задолженность	85		В том числе;
5	Денежные средства	10	5	Краткосрочные кредиты и займы	10
6	БАЛАНС	345	6	Кредиторская задолженность поставщикам	30
1			7	Задолженность по заработной плате с отчислениями, налогам	25
			8	БАЛАНС	345

В балансе к статьям, зависящим от объема продаж, относятся: денежные средства предприятия; дебиторская задолженность; запасы и затраты; кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам; кредиторская задолженность по начисленной оплате труда с отчислениями на социальные нужды и налогам. Уставный капитал, долгосрочные кредиты банков и заемные средства, краткосрочные кредиты банков и заемные средства (векселя) на первом этапе расчетов (первой итерации) принимаются неизменными. Тогда планируемый баланс первой итерации составит следующие значения ( см. табл. 2.3.4.);

Таблица 2.3.4 Планируемый баланс первой итерации

	АКТИВ		ПАССИВ
№ и/и	Наименование статьи	Сумма, тыс. грн	№ п/п	Наименование статьи	Сумма, тыс, грн.
1	Внеоборотные активы	150	1	Уставный капитал	150
2	Оборотные активы — всего	293	2	Нераспределенная прибыль	48+56= =104
	В том числе:		3	Долгосрочные обязательства	82
3	Запасы и затраты	150	4	Краткосрочные обязательства—всего	97
; 4	Дебиторская задолженность	128		В том числе:
5	Денежные средства	15	5	Краткосрочные кредиты и займы	15
6	БАЛАНС	443	6	Кредиторская задолженность поставщикам	45
			7	Задолженность по заработной плате с отчислениями, налогам	37
			8	БАЛАНС	433

Страница:

Последние рефераты