Федеральные налоги и сборы – это налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом РФ, обязательные к уплате на всей территории РФ.

В соответствии со ст. 50 БК РФ в федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:

1) налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу 100%;

2) налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным у муниципальным ценным бумагам) – по нормативу 100%;

3) налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «о соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ – по нормативу 20%;

4) налога на добавленную стоимость – по нормативу 100%;

5) акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – по нормативу 50%;

6) акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, - по нормативу 100%;

7) акцизов на спиртосодержащую продукцию – по нормативу 100%;

8) акцизов на табачную продукцию – по нормативу 100%

9) акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей – по нормативу 40%;

10) акцизы на автомобили легковые и мотоциклы – по нормативу 100%;

11) акцизов но подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ, - по нормативу 100%;

12) налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – по нормативу 100%;

13) налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 95%;

14) налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспостранненых полезных ископаемых) – по нормативу 40%;

15) налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ – по нормативу 100%;

16) регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – по нормативу 100%;

17) регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 100%;

18) регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ при выполнении соглашений о разделе продукции – по нормативу 100%;

19) сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – по нормативу 70%;

20) сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) – по нормативу 70%;

21) водного налога – по нормативу 100%;

22) единого социального налога по ставке, установленной НК РФ в части, зачисляемый в федеральный бюджет, - по нормативу 100%;

23) государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61.1 и 61.2 БК РФ) – по нормативу 100%.

В соответствии со статьей 56 БК РФ основная доля региональных бюджетов приходится на налоговые поступления:

1. в бюджеты субъектов РФ зачисляются налоговые доходы от следующих региональных налогов:

a) налога на имущество организаций – по нормативу 100%;

b) налога на игорный бизнес - по нормативу 100%;

c) транспортного налога – по нормативу 100%.

2. налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежат зачислению в бюджеты субъектов РФ:

a) налога на прибыль организации по ставке, установленной для зачисления указанного налога для зачисления в бюджеты субъектов РФ – по нормативу 100%;

b) налога на прибыль организации при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу ФЗ «о соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, - по нормативу 80%;

c) налога на доходы физических лиц – по нормативу 70%;

d) налога на наследование или дарение – по нормативу 100%;

e) акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – по нормативу 50%;

f) акцизов на спиртосодержащую продукцию – по нормативу 50%;

g) акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей – по нормативу 60%;

h) акцизов на алкогольную продукцию – по нормативу 100%;

i) акцизов на пиво – по нормативу 100%;

j) налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключение газа горючего природного) – по нормативу 5%;

k) налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых – по нормативу 100%;

l) налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаем) – по нормативу 60%;

m) регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) – по нормативу 5%;

n) сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – по нормативу 30%;

o) сбора за пользование объектами животного мира – по нормативу 100%;

p) единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - по нормативу 90%;

q) единого сельскохозяйственного налога – по нормативу 30%;

r) государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдаче документов) – по нормативу 100%;

s) по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами соответствующих субъектов РФ;

t) за государственную регистрацию межрегиональных, региональных и местных общественных объединений, отделений общественных объединений, а также за государственную регистрацию изменений их учредительных документов;

u) за государственную регистрацию региональных отделений политических партий;

v) за регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта РФ, а также за выдачу дубликата свидетельства о такой регистрации;

3. налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренными специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в местные бюджеты и бюджеты субъектов РФ, зачисляются в бюджеты субъектов РФ – городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга;