Оценка кредитоспособности табличным способом

Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность
Рефераты >> Финансы >> Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

П4+ П5

Кз/с = - -----------,

П3

где П4 - долгосрочные обязательства; П5 - краткосрочные обязательства; П3 - капитал и резервы.

на начало периода:

на конец периода:

10 + 346

Кз/с = - -------------------- - = 0,41;

860

90+ + 626

Кз/с = - ------------------------ - = 0,83.

860

Коэффициент маневренности:

П3+П4 - А1

Км =-----------------,

П3

где П3 - капитал и резервы;

П4 - долгосрочные обязательства;

А1 - внеоборотные активы.

на начало периода:

на конец периода:

Обобщая полученные результаты, можно сказать, что у предприятия не хватает ликвидных активов для погашения обязательств, текущая кредитоспособность низкая.

Оценка кредитоспособности табличным способом

Для анализа и оценки кредитоспособности составляется таблица расчетных данных.

Таблица

Расчетные данные для анализа ликвидности баланса

Активы			Пассивы			Платежный баланс		Тенденция изменений
Группа по степени ликвидности	Значение, тыс. руб.		Группа по срочности обязательств	Значение, тыс. руб.		Значение, тыс. руб.
Группа по степени ликвидности	на начало периода	на конец периода	Группа по срочности обязательств	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
Расчет текущей ликвидности
1. Наиболее ликвидные активы	1000	1500	1. Наиболее срочные обязательства	0	0	200	-500
2. Быстрореализуемые активы	5200	4800	2. Краткосрочные пассивы	1000	1500	4200	3300
Итого активы	6200	6300	Итого пассивы	1000	1500	4000	-2800
Расчет перспективной ликвидности
3. Медленнореализуемые активы	8200	8500	3. Долгосрочные пассивы	4500	3700	4000	300
4. Труднореализуемые активы	13500	16600	4. Постоянные пассивы	14900	17800	-1400	-1200
Итого активы	21700	25100	Итого пассивы	19400	22300	-500	2300
Всего	25200	30800	Всего	25200	30800	0	0

Если на начало периода текущая ликвидность была избыточной (+500), т.е. активы превышали обязательства на 500 тыс. руб., то к концу периода ощущался недостаток ликвидных активов в размере 2300 тыс. руб., соответственно перспективная ликвидность в начале периода была ивов =Прибыль от продаж / средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов

Средняя за период величина основных средств и прочих внеоборотных активов= (6000*40%/100%) /1,2=2000

Коэффициент фондоотдачи = Выручка от продаж/среднегодовое значение стоимости основных фондов

Среднегодовое значение стоимости основных фондов=6000/4=1500

К обор = Выручка / среднее за период значение собственного капитала предприятия

Собственный капитал=6000/3=2000

Коэф автономии =Итог по разделу III <Капитал и резервы>/Баланс

Баланс=2000/0,4=5000

АКТИВ		Код строки		На начало отчетного периода
1		2		3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства (01, 02, 03)		120		1500
ИТОГО по разделу I		190		1500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства	260		1500
Прочие оборотные активы	270		2000
ИТОГО по разделу II	290		3500
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300		5000
ПАССИВ	Код строки		На начало отчетного периода
1	2		3
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Собственный капитал (85)	410		2000
Нераспределенная прибыль отчетного года	470		3000
ИТОГО по разделу III	490		5000
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510		-
Отложенные налоговые обязательства	515		-
Прочие долгосрочные обязательства	520		-
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)	610
Кредиторская задолженность	620
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700		5000

Страница:

Последние рефераты