Динамика ликвидности предприятия. Кредиторско-дебиторская задолженность
Задание 1-4. Оценить динамику текущей ликвидности предприятия, применив графический способ финансового анализа, если оно имеет следующие финансовые показатели:
|
Показатели |
Значение, млн. руб. | |
|
на начало периода |
на конец периода | |
|
Дебиторская задолженность менее года |
250 |
255 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
65 |
6 |
|
Денежные средства: |
3 |
25 |
|
Прочие оборотные активы |
10 |
35 |
|
Краткосрочные займы и кредиты |
90 |
60 |
|
Кредиторская задолженность |
220 |
450 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
36 |
116 |
Решение: Проведем предварительные расчеты и сведем их в таблице.
Таблица
Предварительные расчеты для построения балансограммы
|
Наименование показателя |
Условное обозначение |
Абсолютное значение, тыс. руб. |
Удельный вес на начало периода,% |
Удельный вес на конец периода,% | |||
|
на начало периода |
на конец периода |
показателя |
нарастающим итогом |
показателя |
нарастающим итогом | ||
|
Дебиторская задолженность со сроком погашения более года |
ДЗ>1 |
250 |
255 |
37,1 |
37,1 |
26,9 |
26,9 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
КФВ |
65 |
6 |
9,6 |
99,5 |
0,7 |
110 |
|
Денежные средства |
ДС |
3 |
25 |
0,4 |
89,8 |
2,7 |
102,2 |
|
Прочие оборотные активы |
ПОА |
10 |
35 |
1,5 |
93,95 |
3,7 |
93,79 |
|
Краткосрочные займы и кредиты |
КЗК |
90 |
60 |
13,4 |
99,35 |
6,3 |
99,4 |
|
Кредиторская задолженность |
КЗ |
220 |
450 |
32,6 |
99,8 |
47,5 |
99,9 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
ПКО |
36 |
116 |
5,4 |
100,0 |
12,2 |
89,31 |
|
Итого |
674 |
947 |
100 |
- |
100 |
- | |
На основе полученных расчетных данных построим балансограммы на начало и на конец анализируемого периода. Для решения данной задачи достаточно трех колонок балансограмм - А, Б и В (рис а и рис. б).
|
А Б В А Б В |
|
| |||||
|
| ||||||
|
|
КЗ | |||||
|
| ||||||
|
|
|
| ||||
|
| ||||||
|
|
ДЗ>1 |
| ||||
|
|
ДЗ<1 ПКО |
КЗК |
|
ДЗ<1 ПКО |
| |
|
Рис. а. Балансограмма на начало периода |
Рис. б. Балансограмма на конец периода | |||||
КФВ 
КФВ 
ДЗ 
ДЗ
КЗ 
ПОА 
КЗК 
