Диагностика банкротств предприятий
Коэффициент текущей ликвидности.
Дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.
Ктл = ТА / КП (10)
Где ТА – величина текущих оборотных активов (ф.1, стр.290-стр.252-стр244-230)
КП – величина краткосрочных пассивов (ф.1, стр.690)
Ктл н.г.= 7539,51/4177,25=1,8
Ктл к.г.= 11148,72/7417,52=1,
Показатели состояния и использования оборотных средств (в тыс. руб)
Таблица 1.
|
№№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расч.ф-ла) |
Базисный период |
Отчетный период |
Отчет. Период к базис. % |
|
1. |
Среднегодовая стоимость активов А |
(Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2 |
8111,64 |
11134,37 |
137,26% |
|
2. |
Среднегодовая стоимость оборотных средств ТА |
(Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2 |
6911,22 |
9344,12 |
135,20% |
|
3. |
Удельный вес оборотных средств в активах, % |
ТА/А*100% |
85,2% |
83,92% |
----- |
|
4. |
Собственные источники формирования оборотных средств ТА с |
ТА – КП |
3082,07 |
3546,73 |
115,08% |
|
5. |
Удельный вес собственных источников в формировании оборотных средств, % |
ТА с/ТА |
44,60% |
37,96% |
---- |
|
6. |
Среднегодовая стоимость запасов и затрат З |
Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+4)/2 |
4123,78 |
6135,97 |
148,79% |
|
7. |
Удельный вес запасов и затрат в оборотных средствах, % |
З/ТА |
59,67% |
65,67% |
---- |
|
8. |
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности за товары, работы, услуги, пр. дебиторской задолженности ДЗ |
Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2 |
820,99 |
944,63 |
115,06% |
|
9. |
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, % |
ДЗ/ТА |
11,88% |
10,11% |
---- |
|
10. |
Выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
Ф.2,с.010 |
10579,03 |
19817,05 |
187,32% |
|
11. |
Общая оборачиваемость оборотных средств, день |
ТА*Т/выручка Т-период в днях (Т=360) |
235 |
170 |
---- |
|
12. |
Оборачиваемость запасов и затрат, день |
З*Т/выручка |
140 |
111 |
---- |
|
13. |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, день |
ДЗ*Т/выручка |
28 |
17 |
---- |
|
14. |
Сумма вовлечения в хозяйственный оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости |
ТА=ТАDотч - ТАбаз *(выр.отч/ выр.баз) |
9344,12- 6911,2*(19817,05/ 10579,03)=+2431,03 | ||
|
15. |
Выручка от реализации на 1 рубль оборотных средств, руб. |
Выручка/ТА |
1,53 |
2,12 | |
Показатели платежеспособности и методика их расчета
Таблица 2.
|
№№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расч.ф-ла) |
Значение показателя | |
|
На начало отч. периода |
На конец отч.пер-да | |||
|
1. |
Денежные средства |
Ф.1,стр.260 |
21069,72 |
2325,62 |
|
2. |
Краткосрочные финансовые вложения |
Ф.1,стр.250 |
38,5 |
56,21 |
|
3. |
Дебиторская задолженность |
Ф.1, стр.240+стр.270 |
895,62 |
993,63 |
|
4. |
Производственные запасы и затраты |
Ф.1,стр.210+стр.220 |
4498,67 |
7773,26 |
|
5. |
Краткосрочная задолженность |
Ф.1,с.690 |
4177,25 |
7417,52 |
|
6. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
См.ф-лу 12 |
0,50 |
0,31 |
|
7. |
Промежуточный коэффициент покрытия |
Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.270/ с.690 |
0,73 |
0,46 |
|
8. |
Общий коэффициент покрытия |
Ф.1,с.290/с.690 |
1,8 |
1,5 |
|
9. |
Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств |
Ф.1,с.210+с.220/с.690 |
1,08 |
1,05 |
