Расчет:

−объем реализации за 1 квартал составил 4350 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 1940 тыс. руб., НДС – 194 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2410 тыс. руб., НДС – 433,8 тыс. руб.

−объем реализации за 2 квартал составил 4400 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2060 тыс. руб., НДС – 206 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2340 тыс. руб., НДС – 421,2 тыс. руб.

−объем реализации за 3 квартал составил 5830 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2880 тыс. руб., НДС – 288 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 2950 тыс. руб., НДС – 531 тыс. руб.

−объем реализации за 4 квартал составил 5990 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 2890 тыс. руб., НДС – 289 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% - 3100 тыс. руб., НДС – 558 тыс. руб.

−объем реализации за год составил 20570 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 10% - 9770 тыс. руб., НДС – 977 тыс. руб.

−сумма, облагаемая НДС по ставке 18% -10800 тыс. руб., НДС−1944тыс. руб.

Также рассчитываются и НДС по прочим доходам, НДС по реализации сырья, НДС по авансам полученным и выданным.

НДС к уплате в бюджет в 1 квартале составил 683,6 тыс. руб., во 2 квартале – 661,36 тыс. руб., в 3 квартале – 869,78 тыс. руб., в 4 квартале – 904,88 тыс. руб. Таким образом, предприятием за год в бюджет была выплачена сумма в размере 3119,62 тыс. руб.

Налог на прибыль.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.

2. Рассчитать сумму налога на прибыль за 2009 год. Расчеты представить в виде таблицы 5.

Таблица 5. Расчет налога на прибыль