Бюджетирование на предприятии (на примере ресторана )
В 2008 году увеличение коммерческих расходов планируется на 128% или 401 тыс. рублей.
Сумма постоянных расходов, таких как арендная плата, расчетно-кассовое обслуживание, определена для каждой статьи отдельно. Арендные платежи за аренду здания офиса, транспортных средств определены исходя из пролонгированных договоров аренды с учетом увеличения стоимости коммунальных услуг. Этот же подход использовался при определении суммы расходов по услугам банков.
Далее произведем рассмотрение бюджета управленческих расходов, табл. 3.8. К управленческим относят расходы, не связанные с производственной или коммерческой деятельностью предприятия (зарплата управленцам, содержание непроизводственного имущества, командировки, услуги связи, проценты за кредиты, налоги и пр.). Состав этих затрат целесообразно принимать с учетом элементов себестоимости.
Таблица 3.8
Бюджет управленческих расходов ООО "Наваррос" на 2008 год
| Показатель | В 2007 году | В 2008 году | Отклонение | |||
| Статьи управленческих расходов | Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | (+,-) | % |
|
1. Материальные затраты | 2608 | 37,0 | 3275 | 36,3 | 667 | 125,6 |
|
2. Зарплата управленческого персонала | 1762 | 25,0 | 2210 | 24,5 | 448 | 125,4 |
|
3. Начисления ЕСН | 462 | 6,6 | 559 | 6,2 | 97 | 121,0 |
|
4. Амортизация | 756 | 10,7 | 992 | 11 | 236 | 131,2 |
|
5. Налоги | 214 | 3,0 | 361 | 4 | 147 | 168,7 |
|
6. Проценты за кредит | 978 | 13,9 | 271 | 3 | -707 | 27,7 |
|
7. Прочие затраты | 268 | 3,8 | 1353 | 15 | 1085 | 504,9 |
|
Итого | 7048 | 100 | 9021 | 100 | 1973 | 128,0 |
В 2008 году планируется увеличение управленческих расходов на 128% или 1973 тыс. рублей. В заключении бюджетирования затрат организации проведем рассмотрение бюджета себестоимости продукции.
Таблица 3.9
Бюджет себестоимости продукции ООО "Наваррос" на 2008 году
| Показатель | В 2007 году | В 2008 году | Отклонение | |||
| Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | (+,-) | % | |
|
1. Прямые материальные затраты | 9394 | 44,4 | 12178 | 45 | 2784 | 130 |
|
2. Прямые затраты на оплату труда | 7188 | 34,0 | 9742 | 36 | 2554 | 136 |
|
3. Прочие расходы | 4560 | 21,6 | 5142 | 19 | 582 | 113 |
|
4. Себестоимость реализации продукции | 21142 | 100,0 | 27062 | 100 | 5920 | 128 |
