Анализ платежеспособности и кредитоспособности

Бухгалтерский баланс и анализ фининсового состояния и кредитоспособности на примере ТУП Белтехносервис
Рефераты >> Финансы >> Бухгалтерский баланс и анализ фининсового состояния и кредитоспособности на примере ТУП Белтехносервис

3.2.4. Анализ платежеспособности и кредитоспособности

ТУП «БелТехноСервис»

На основании «Отчетов о движении денежных средств» проведем анализ платежеспособности.

Показатели платежеспособности приведены в таблице 3.4.

Показатели платежеспособности

Таблица 3.4.

Наименование показателя, буквенное обозначение	на 01.01.2004г.	на 01.01.2005г.	на 01.01.2006г.
Коэффициент общей платежеспособности КОБ.ПЛ.	1,0	1,0	1,0
Коэффициент срочной платежеспособности КСР.ПЛ.	1,1	1,1	1,1

Значения 1 и выше отражают способность организации рассчитаться денежными средствами по обязательствам. Однако при погашении обязательств у предприятия практически не остается денежных средств для осуществления хозяйственной деятельности. Поэтому можно сделать вывод, что платежеспособность анализируемого предприятия имеет критический характер.

Наибольший удельный вес в денежных средствах составляет выручка от реализации услуг. Ее величина колеблется от 90% на 01.01.2004г. до 84% на 01.01.2005г и до 80% на 01.01.2006г. При снижении доли выручки от реализации услуг возрастает доля выручки от реализации внеоборотных активов и иного имущества, а также доля кредитов. Таким образом, что предприятие стало меньше оказывать своих услуг, однако предпринимает меры по расширению рынков сбыта и улучшению качества оказываемых услуг.

Расходование денежных средств осуществляется не только на оплату активов и расчетов с персоналом и бюджетом, но и на текущую деятельность по осуществлению международных перевозок грузов. Эта статья в оттоке денежных средств на 01.01.2005г. занимает наибольший удельный вес – 61%. Однако на 01.01.2004г. и 01.01.2006г. наибольший удельный вес составляет статья - расчеты с персоналом и расчеты за приобретенные активы – 91%. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие большую часть денежных средств расходует на выплату заработной платы, командировочных расходов, приобретение ГСМ и прочих материалов для автопарка.

Задолженность по кредитам по состоянию на 01.01.2006г. приведена в Приложении.

Предприятие всегда своевременно рассчитывается по кредитам и процентам, все кредиты обеспечены залогом имущества.

Рейтинг кредитоспособности предприятия приведен в таблице 3.5.

Рейтинг кредитоспособности ТУП «БелТехноСервис»

Таблица 3.5

Наименование показателя	Значение			Оценка в баллах
Наименование показателя	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
1	2	2	4	5	6	7
1. Коэффициент финансовой независимости	0,53	0,33	0,49	10	20	20
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,3	-1,9	-2,3	60	60	60
3. Коэффициент текущей ликвидности	0,8	0,3	0,5	40	60	60
4. Рейтинговая оценка (п.1+п.2+п.3)	х	х	х	110	140	140
5. Дополнительные критерии	х	х	х	х	х	Х
5.1. Прибыльность деятельности	х	х	х	х	х	Х
5.2. Соотношение темпа роста прибыли за отчетный период с темпами роста реализации и темпами роста активов	6,7 и 1,7х	0,9 и 0,5	1,5 и 1,2	х	5	Х
5.3. Формирование портфеля заказов	х	х	х	х	х	Х
5.4. Доля неденежных расчетов в объеме реализованной продукции	х	х	х	х	х	Х
5.5. Оптимизация запасов готовой продукции	х	х	х	х	х	Х
5.6. Стабильность денежных потоков	х	х	х	х	х	Х
5.7. Размер дебиторской задолженности	239	262	111	х	х	Х
5.8. Участие собственных средств организации в финансируемом проекте	х	х	х	х	х	Х
6. Итого корректирующий балл (п.5.1+п.5.2+п.5.3+п.5.4+п.5.5+п.5.6+п.5.7+п.5.8)	х	х	х	х	5	Х
Итоговая рейтинговая оценка	х	х	х	110	145	140
Класс кредитоспособности	х	х	х	2	3	3

Страница:

Последние рефераты