На протяжении последних лет наблюдается заметное изменение безналичного денежного оборота в стране.

В совокупном денежном обороте преобладают безналичные, так как они имеют ряд преимуществ перед налично-денежными расчетами. Эти преимущества проявляются, прежде всего, в ускорении расчетов, в экономии затрат, связанных с перевозкой наличности, их пересчетом и хранением. Использование безналичных расчетов уменьшает потребность в обращении денежных знаков государства.

Кроме того, при данных расчетах денежная масса аккумулируется в банках и создаются условия для контроля за их целевым использованием.

3.2 Совершенствование безналичных форм расчетов.

В условиях перехода к рынку актуальным является вопрос совершенствования безналичных расчетов, разработки их норм и способов. В последние годы существенно расширилась сфера применения безналичных расчетов за товары и услуги.

Рассмотрим преимущества и недостатки, а также совершенствование безналичных форм расчетов.

Расчеты платежными поручениями служат главной формой расчетов по обязательствам коммерческой деятельности. Сначала производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных хозяйственным договором ценностей или выполнение соответствующих работ и услуг.

Платежное поручение заполняется получателем средств и направляется плательщику. Таким образом, это документ, который содержит требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку оплатить на основании направленных ему расчетных и отгрузочных документов стоимость товара, выполненные работы и услуги. Плательщик, при согласии оплатить товар (работы, услуги) заполняет документ и передает его в банк, который его обслуживает для перечисления акцептованной суммы на расчетный счет- продавца.

Для гарантированной ускоренной доставки платежного поручения плательщику платежного требования-поручения оно может быть передано в комплекте с расчетными и отгрузочными документами за поставленную продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги [21].

Главное различие между чеком и наличными денежными средствами заключается в том, что оплата чеком не является гарантированной. Передача чека чекодержателю чекодателем еще не означает факта действительной оплаты и перечисления денег со счета должника на счет кредитора, т.к. фактическое перечисление денег зависит от наличия денежного покрытия переданного чека, т.е. наличия соответствующих средств на банковском счете чекодателя при передаче чека чекодержателем в банк для погашения.

В связи с этим гарантированная оплата чека может обеспечиваться:

• путем депонирования чекодателем средств на отдельном счете в банке.

С этой целью вместе с заявлением на выдачу чековой книжки

предоставляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном счете чекодателя;

· наличием средств на соответствующем счете чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком по соглашению с чекодателем при предоставлении чековой книжки.

Основными преимуществами расчетов чеками для поставщика являются:

· относительная быстрота расчетов;

· высокая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности;

Основными недостатками расчетов чеками для поставщика являются:

· недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя;

· невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;

· возможность подделки.

Основным преимуществами расчетов чеками для покупателя является высокая степень гарантии получения товара, т.к. чек выписывается или передается в момент получения товара, выполнения работ и предоставления услуг.

Основным недостатком расчетов чеками является относительная сложность в оформлении чека.

При расчете чеками денежная масса переливается из наличного в безналичный оборот и сокращается потребность в наличной денежной массе. Поскольку расчет чеками производится, как правило, за дорогие товары, в безналичный оборот переходят значительные денежные средства.

Внедрение чеков выгодно для магазина и покупателя. В магазин не надо везти крупные суммы денег и покупатель избавлен от рисковых ситуаций в дороге. В свою очередь магазин освобождается от получения и хранения больших денежных сумм. Одновременно сокращаются затраты времени при обслуживании покупателей, связанные с пересчетом наличности [21].

В период кризиса очень важны надежность и быстрота проведения платежей. Однако не каждый российский банк в состоянии следовать этим принципам. В сегодняшних условиях, когда участники сделок не доверяют друг другу, расчеты с помощью аккредитива являются выходом из тупика. С одной стороны, аккредитив контролирует выполнение договора поставки товаров, а с другой - гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки.

Однако дня масштабного внедрения аккредитива необходима система кредитных линий между банками. Чтобы аккредитивные операции получили распространение в России, необходимо создание соответствующей инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковские расчетные центры (МРЦ обладающие современными электронными технологиями обработки финансовых документов и разветвленной системой корсчетов.

Расчеты с помощью аккредитива позволяют предприятиям увеличивать скорость платежей, так как в работу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокой степени защиты электронного формата документов проведение расчетных операций подобного типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей между предприятиями.

Расчеты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает расчетные документы в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение [21].

Расчеты по инкассо производятся на основании платежных требований, платежных требований-поручений и иных расчетных документов.

Расчеты платежными требованиями - это классическая форма расчетов, основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно- материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку исходя из основных условий заключенного договора.

Платежные требования применяются при расчетах за товары (работы, услуги), а также в иных случаях, предусмотренных договором плательщика с его контрагентом.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.