• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.

Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных расчетах.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачета взаимных требований.

Безналичные денежные расчеты имеют три основных признака:

• они осуществляются только через банки;

• они осуществляются путем записей (проводок) по счетам участников рынка, открываемых в банке;

• записи производятся на основе соответствующих платежных документов или иных форм приказа плательщика (владельца денег).

Сущность безналичных расчетов заключается в том, что физическое перемещение денег как вещей отсутствует. Запись о деньгах на банковском счете является юридическим удостоверением собственности на деньги соответствующего лица. В этом случае имеет место отделение собственности на определенное количество денег от собственника на сами деньги как наличные деньги.

• Безналичные расчеты есть лишь видимость перемещении (движения) денег. На самом деле деньги никуда не перемещаются. Изменение записи по денежному счету означает изменение количества денег, находящихся в собственности владельца счета, без перемещения самих денег, или иначе, в случае безналичных денег и безналичных

расчетов количественное бытие денег отделяется от их вещественной стороны [4, с.110-112].

Безналичные платежи в сравнении с платежами наличными имеют следующие преимущества:

• позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;

• способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;

• ускоряют оборот денежных средств и в результате - материальных ресурсов [10, с. 107-108].

Таким образом, безналичные расчеты играют важную роль в экономике. С их помощью государство сокращает наличные денежные средства и способствует сокращению издержек обращения.

1.2 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты организуются по системе, под которой понимается совокупность принципов, их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам. Безналичные расчеты открываются клиентам для хранения и перевода средств. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) Банка России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Этот принцип характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и к физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Тем самым закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Это - значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с установленными требованиями в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Помимо перечисленных следует упомянуть о таких принципах организации безналичных расчетов, как срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов, исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Получатель денежных средств заинтересован в зачислении средств на свой счет не в произвольные, а в заранее оговоренные и зафиксированные сроки. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение. Хозяйствующие субъекты, располагая информацией о сроках поступления платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и, следовательно, могут управлять ликвидностью своего баланса.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других [8, с. 95-97].

Для осуществления платежного оборота необходимо иметь счета, на которых находятся суммы или по которым клиентам банка предоставляются кредиты, при этом их счета могут быть открыты как в одном банке, так и в разных. В свою очередь банки, в которых находятся счета клиентов, могут иметь между собой прямые отношения для расчетов или не иметь их. Эти и многие другие обстоятельства влияют на выбор способа проведения и формы безналичных расчетов.

Для осуществления расчетных операций клиент открывает в банке счет (расчетный, ссудный, контокоррентный, чековый, карт-счет, текущий и т.д.), вид которого предопределен их правовым статусом и характером деятельности.

Расчетный счет открывается предприятиям, обладающим правами юридического лица, независимо от формы собственности и предназначен для осуществления расчетов. На нем отражаются результаты всех банковских операций по основной деятельности предприятия. Остаток на счете показывает наличие свободных денежных средств, которыми обладает предприятие. Отношения между банком предприятием по открытию и ведению счета оформляются договором, где может быть указано на возмездный характер этих отношений, в частности предполагается выплата процентов по остатку на счете, плата за расчетное обслуживание.