Анализ формирования и использования прибыли на предприятии ОАО ВАСО
По данным данной таблицы видно, что в отчетном периоде валовая прибыль ОАО «ВАСО» составила 341610 тыс. р., по отношению к предшествующему она увеличилась на 54970 тыс. р. (на 1,03%). Соответственно, прибыль от продаж также увеличилась на 51643 тыс. р. (т.е. на 0,96%) и составила 326525 тыс. р.
По отношению к аналогичному периоду прошлого года выручка от реализации продукции возросла на 106,37% или на 214610 тыс. р. Кроме того, возросла также и себестоимость реализованной продукции, в отчетном периоде она составила 3244200 тыс. р.
Следует отметить, что положительной динамикой отчетного года является увеличение прочих операционных доходов на 76114 тыс. р. (1,85%) по сравнению с предыдущим годом, а отрицательной динамикой является увеличение операционных расходов в отчетном периоде на 114910 тыс. р. (на 2,77%). Кроме того, в отчетном периоде существенно сократился налог на прибыль (в отчетном периоде он составил 24448 тыс. р.), по сравнению с предыдущим годом, а также уменьшились чрезвычайные доходы предприятия (за отчетный период они составили 9 тыс. р.), что также привело к уменьшению чистой прибыли отчетного периода на 231 тыс. р. (по сравнению с предыдущим периодом).
2.2 Факторный анализ прибыли от реализации
Источники информации: форма №2 и пункты 21 прочих учетных источников.
Расчет влияния факторов на сумму прибыли проводится по факторной модели:
, (2.1)
где р – цена отдельных изделий;
q – количество изделий;
z – себестоимость.
Схема влияний факторов:
1. Влияние изменения объема реализации товаров, продукции услуг (
):
(2.2)
где 
– плановая прибыль (По=
);
– индекс изменения объема реализации, 
.
П0=(29*102000+10*16320+5*50000) – (27*102000+8*16320+4*50000)=3371200 – 3084560 = 286640 т.р.
Iq=(29*103000+10*16320+5*50000)/3371200=1,0086
= 286640*(1,0086 – 1)=2465,1 т.р.
2. Влияние изменения объема и ассортимента продукции (
):
(2.3)
= (3400200 – 3111560) – (3371200 – 3084560) = 2000 т.р.
3. Влияние изменения ассортимента выпускаемой продукции 
:
(2.4)
= 2000–2465,1 = – 465,1 т.р.
4. Влияние изменения себестоимости отдельных изделий (
):
(2.5)
= 27*103000 +10*16320+6*50000=3244200 т.р.
= 3111560 – 3244200 = -132640 т.р.
5. Влияние изменения цен (
):
(2.6)
= 3585810 – 3400200 =185610 т.р.
Балансовая модель:
. (2.7)
∆П= – 465,1 +2465,1 – 132640 +185610 =54970 т.р.
Анализ проводится с помощью табл. 2.2.
Таблица 2.2 Исходные данные факторного анализа прибыли
|
Показатели |
План |
План, пересчитанный на фактический объем продаж |
Факт |
|
1. Выручка от реализации продукции (без НДС и акциза) |
3371200 |
3435810 |
3585810 |
|
2. Полная себестоимость реализованной продукции (z, q) |
3084560 |
3144200 |
3244200 |
|
3. Прибыль от реализации продукции (П) |
286640 |
291610 |
341610 |
Выписка из данных планово – экономического отдела.
Выпуск продукции отчетного и предыдущего периода
|
Наименование изделия |
Предыдущий год |
Отчетный год | ||||
|
Цена изделиятыс. р |
Количество изделий, шт. |
Себестоимость изделиятыс. р |
Цена изделия тыс. р |
Количество изделий, шт. |
Себестоимость изделия, тыс. р | |
|
Изделие А |
5 |
50000 |
4 |
6,05 |
50000 |
6 |
|
Изделие Б |
10 |
16320 |
8 |
11,845 |
16320 |
10 |
|
Изделие В |
29 |
102000 |
27 |
30 |
103000 |
27 |
Проведя факторный анализ прибыли от реализации можно сделать следующий вывод:
а) в результате увеличения количества продукции в отчетном периоде прибыль увеличилась на 2465,1 тыс. р.;
б) в результате изменения структуры продукции прибыль от реализации уменьшилась на 465,1 тыс. р.;
в) в результате увеличения себестоимости продукции прибыль от реализации уменьшилась на 132640 тыс. р.;
г) в результате изменения (увеличения) цен в отчетном периоде прибыль увеличилась на 185610 тыс. р.
Таким образом, изменение данных факторов привело к увеличению прибыли от реализации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 54970 тыс. р.
