Анализ формирования и использования прибыли на предприятии ОАО ВАСО
2.3 Оценка факторов, влияющих на прибыль
Источники информации: данные расчетов этапа 2 «факторный анализ прибыли».
Оценка факторов, влияющих на прибыль проводится в аналитической табл. 2.3.
Таблица 2.3 Оценка влияния факторов на прибыль
|
Показатель |
Сумма |
В% к итогу |
|
Общее изменение прибыли в том числе за счет изменения: количества продукции структуры продукции цен себестоимости изделий |
54970 2465,1 -465,1 185610 -132640 |
100 4,48 -0,84 337,66 -241,3 |
Как было уже сказано выше, общее отклонение по прибыли составило 54970 тыс. р., что балансируется по сумме факторных влияний: 54970= – 465,1 + 2465,1 – 132640 +185610.
Как видно из таблицы 2.3, наибольшее влияние на отклонение прибыли оказали ценовые факторы (в размере 185610 тыс. р.), а наименьшее влияние на отклонение прибыли оказали изменения структуры продукции (в размере 465,1 тыс. р.).
2.4 Анализ влияния структуры товарной продукции на сумму прибыли от реализации
Источники информации: форма №П-1; форма №5-з и пункт 25 прочих учетных источников.
Выписка из плана и отчетных данных планово – экономического отдела и бухгалтерии
|
Вид продукции |
Объем реализации, тыс. р. | |
|
по плану |
фактически | |
|
Изделие А |
250000 |
302500 |
|
Изделие Б |
163200 |
193310 |
|
Изделие В |
2958000 |
3090000 |
|
Всего: |
3371200 |
3585810 |
Анализ проводится в аналитической табл. 2.4.
Таблица 2.4 Расчет влияния структуры товарной продукции на прибыль от реализации
|
Вид продукции |
Объем реализации, тыс. р. |
Структура реализации |
Плановая прибыль на 1 рубль реализованной продукции |
Изменение прибыли в среднем на 1 рубль реализованной продукции (гр. 5 х гр. 6) |
Влияние на прибыль от реализации итог (гр. 2 х гр. 7) | |||
|
по плану |
фактически |
план |
факт |
отклонение (+,–) | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Изделие А |
250000 |
302500 |
7,42 |
8,44 |
1,02 |
1,15 |
1,17 |
353925 |
|
Изделие Б |
163200 |
193310 |
4,84 |
5,39 |
0,55 |
1,76 |
0,97 |
187510,7 |
|
Изделие В |
2958000 |
3090000 |
87,74 |
86,17 |
-1,57 |
0,1 |
-0,16 |
-494400 |
|
ВСЕГО |
3371200 |
3585810 |
100 |
100 |
- |
3,01 |
1,98 |
47035,7 |
2.5 Анализ использования прибыли
Источники информации: форма №2, форма №3 и пункт 24 прочих учетных источников.
Выписка из данных бухгалтерского учета и отчетности за предыдущий год (за 2004 год)
|
Показатель |
Сумма |
|
Направлено – всего |
20015 |
|
в том числе: | |
|
резервный капитал и фонды |
3002,25 |
|
фонды накопления |
9006,75 |
|
фонд социальной сферы |
2001,5 |
|
фонд потребления |
2001,5 |
|
благотворительные цели |
1000,75 |
|
другие цели |
3002,25 |
Анализ выполняется в аналитической табл. 2.5.
Таблица 2.5 Анализ использования прибыли
|
Показатели |
2004 год |
2005 год | ||||
|
тыс. р. |
% к прибыли |
по плану |
фактически | |||
|
тыс. р. |
% к прибыли |
тыс. р. |
% к прибыли | |||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Прибыль до налогообложения |
73301 |
100 |
74516 |
100 |
75516 |
100 |
|
2. Налог на прибыль и иные обязательные платежи |
52086 |
71,06 |
36586 |
49,1 |
24448 |
32,37 |
|
3. Сальдо чрезвычайных доходов и расходов |
-1200 |
-1,64 |
4 |
- |
6 |
- |
|
4. Чистая прибыль (строки 1–2+3) |
20015 |
30,58 |
37934 |
50,9 |
51062 |
67,63 |
|
5. Направлено – всего |
20015 |
100 |
37934 |
100 |
51062 |
100 |
|
в том числе: | ||||||
|
резервный капитал и фонды |
3002,25 |
15 |
5690,1 |
15 |
7659,3 |
15 |
|
фонды накопления |
9006,75 |
45 |
17070,3 |
45 |
22977,9 |
45 |
|
фонд социальной сферы |
2001,5 |
10 |
3793,4 |
10 |
5106,2 |
10 |
|
фонд потребления |
2001,5 |
10 |
3793,4 |
10 |
5106,2 |
10 |
|
благотворительные цели |
1000,75 |
5 |
1896,7 |
5 |
2553,1 |
5 |
|
другие цели |
3002,25 |
15 |
5690,1 |
15 |
7659,3 |
15 |
