Содержание

Введение

Глава 1 Формирование и использование прибыли банков

1.1. Понятие и структура прибыли банков

1.2. Схема отчета о прибылях и убытках банка как основа анализа прибыльности банка

1.3. Анализ процентной политики банка как фактора, влияющего на прибыль

1.4. Анализ прибыльности работы банка

Глава 2 Анализ прибыли банка ОАО «Карелбанк»

2.1. Анализ процентной политики ОАО «Карелбанк»

2.2. Анализ структуры прибыли банка ОАО «Карелбанк»

2.3. Анализ прибыльности при помощи коэффициентов

Глава 3 Предложения по повышению прибыльности банка ОАО«Карелбанк»

3.1. Корректирование и прогноз прибыльности банка

Заключение

Список литературы

Введение

Значение банковской системы для развития экономики трудно переоценить, поскольку коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в перемещении капиталов, в предоставлении возможностей промышленным и другим коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Это возлагает на них большую ответственность перед обществом.

Общество не должно иметь повода, ставить под сомнение устойчивость банковской системы, а акционеры (участники), партнеры, вкладчики и инвесторы должны иметь полную уверенность в надежности любого коммерческого банка.

Современной российской банковской системе более пятнадцати лет. Для остального мира, веками строившего рыночную экономику и адекватную ей банковскую систему, этот срок ничтожно мал. Накопленный в России опыт деятельности коммерческих банков, несомненно, ценен, но все, же отечественные банки не всегда могут вести свою деятельность эффективно, поэтому проблема прибыльности для многих отечественных коммерческих банков стоит чрезвычайно остро.

До сих пор не получило достаточного развития комплексное исследование теоретических вопросов формирования и использования прибыли коммерческих банков, не сложился необходимый уровень понимания важности воздействия различных факторов на состояние прибыли банка. Кроме этого, современное состояние российских коммерческих банков настоятельно требует разработки методологических и методических подходов к обеспечению надежности коммерческих банков.

Целью данной работы явилось теоретическое изучение формирования и использования прибыли банков.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие прибыли коммерческого банка и ее структуры

2. Изучить методы оценки прибыльности и рентабельности коммерческого банка.

4. Проанализировать методы оптимизации прибыли коммерческого банка.

5. На основе данных отчетности проанализировать прибыльность коммерческого банка ОАО «Карелбанк», сделать выводы о потенциале прибыльности данного банка.

6. На основе выводов о прибыльности банка ОАО «Карелбанк» предложить мероприятия по ее повышению.

Предметом исследования в данной работе является формирование, и использование прибыли, ее оценка и методы поддержания.

Объектом исследования является прибыль банка ОАО «Карелбанк».

Методы исследования – метод анализа, метод синтеза, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

Глава 1 Формирование и использование прибыли банков

1.1 Понятие и структура прибыли банков

Прибыль – это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику деятельности коммерческого банка.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей:

1) доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций;

 процентные доходы – доходы, полученные по межбанковским ссудам; доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

 непроцентные доходы – доходы, от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), доходы от валютных операций, доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы от побочной деятельности, т.е. сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского характера;

3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосрочных вложений.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппирована следующим образом:

1) операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

2) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления по установленным нормам;

3) расходы на покрытие банковских рисков к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убыточных операций.

Если группировать валовые расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные расходы – это начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте, а к непроцентным расходам относятся: операционные, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; по операциям на валютном рынке, расходы по обеспечению функционирования банка, расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы; штрафы, пени, неустойки (уплаченные), проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.

Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убытков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах сохранения или изменения рентабельности его деятельности. Для банков США предусмотрено указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводится чистая прибыль и доход на одну акцию.

В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных капиталов, который представляет собой аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических целей самим банком. В его построении имеется ряд особенностей.

Статьи баланса группируются: в активе – на оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает анализ доходности банка. Более высокий удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.