Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО СМР
Как показывают данные, приведенные в таблице 2.2, план по прибыли в 2006 г. перевыполнен на 10,21% ((4077,8-3700)*100/3700).
По сравнению с предшествующим годом темп прироста прибыли составил 331,66 % ((407,78-829,4)* прибыли в 2005-2006 гг.
Из рисунков 2.2 и 2.3 видно, что наибольшую долю в структуре прибыли предприятия занимает прибыль от основной деятельности (94,77% в 2005 г. и 96,29% в 2006 г.). Удельный вес прочих результатов 2005 г. составил 5,23%, а 2006 г. - лишь 3,71 % балансовой прибыли. Это является отражением того, что предприятие в наиболее рентабельных работ приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же работы являются убыточными, то при увеличении объемов работ происходит уменьшение суммы прибыли.
Себестоимость и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.
Исходные данные, необходимые для расчета влияния этих факторов на сумму прибыли, разместили в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Исходные данные для факторного анализа прибыли от продажи, млн. руб.
|
Показатель |
2005 г. |
Условный показатель, рассчитанный в ценах 2005 г. на объем 2006 г. |
2006 г. |
Абс. отклонение |
|
Объем выполненных работ | ||||
|
Полная себестоимость выполненных работ | ||||
|
Прибыль от основной деятельности |
Сравнивая сумму прибыли, предшествующего года и условную, рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента продукции отчетного года, но при ценах и себестоимости базового (предшествующего) года, узнаем, на сколько она а сумму прибыли (DП(V)):
DП(V) = П2005 * DV / 100
млн. руб.
Определим влияние структурного фактора (DП(стр.)):
DП(стр) = DП(V, стр.) - DП(V)
DП(стр) = 34,63 – 1,85 = +32,78 млн.руб.
Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли (DП(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости выполненных работ в отчетном году с условным показателем, рассчитываемым в ценах базового года: приведены исходные данные для факторного анализа прибыли от основной деятельности.
Таблица 2.4
Исходные данные для факторного анализа прибыли от основной деятельности, млн. руб.
|
Показатель |
План |
План, пересчитанный на фактический объем продаж |
Факт |
Абс. отклонение |
|
Объем выполненных работ | ||||
|
Полная себестоимость выполненных работ | ||||
|
Прибыль от основной деятельности |
Данный анализ также проведем способом ценных подстановок, последовательно заменяя плановую величину каждого фактора фактической. Алгоритм расчета представлен в таблице 2.5.
Условные обозначения
Таблица 2.5
Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от основной деятельности
|
Показатель |
Условия расчета |
Алгоритм расчета | |||
|
Объем работ |
Структура выполненных работ |
Цена |
Себесто-имость | ||
|
План | |||||
|
Усл1 | |||||
|
Усл2 | |||||
|
Усл3 | |||||
|
Факт | |||||
Ппл = 370,0 млн. руб.
Найдем сумму прибыли при фактическом объеме остальных факторов. Для этого рассчитаем процент выполнения плана по объему работ (Крп) и скорректируем плановую сумму прибыли на этот процент:
жи повлек за собой увеличение суммы прибыли на 4,3 млн. руб.
Отрицательное значительно перекрывает отрицательное влияние увеличения себестоимости. Это также положительно характеризует деятельность предприятия.
2.3 Анализ рентабельности деятельности предприятия
Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их льности ООО «СМР» необходимы исходные данные, представленные в таблице 2.6.
