Анализ финансовых результатов деятельности ООО Элара за 2006-2007 гг.
∑ q1 * c1 — полная себестоимость реализованной продукции за 2007 г.;
∑ q1 * c1 — объем реализованной продукции за 2007 г. по себестоимости 2006 г.
Δ Пс = — (123856 — 119690) = - 4166 (тыс. руб.)
Изменение прибыли от реализации за счет изменения себестоимости реализованной продукции определяется по формуле (11):
|
% Δ Пс |
= |
Δ Пс |
* |
100% |
(11) |
|
П0 |
|
% Δ Пс |
= |
- 4166 |
* |
100% |
= - 28, 85 %. |
|
14439 |
3) изменение физического объема реализации определяется по формуле (12):
|
Δ Пq |
= |
П0 |
* |
(Iq |
— |
1) |
(12), |
Где Δ Пq — изменение прибыли от реализации за счет изменения физического объема реализации;
Iq — коэффициент роста объема реализации продукции в оценке по отпускным ценам.
Коэффициент роста объема реализации определяется по формуле (13):
|
Iq |
= |
∑ q1 * p0 |
(13), |
|
∑ q0 * p0 |
Где ∑ q0 * p0 — объем реализации в оценке по отпускным ценам
|
Iq |
= |
138792 |
= 1, 18 |
|
117620 |
Δ Пq = 14439 * (1, 18 — 1) = + 2599 (тыс. руб.)
Изменение прибыли от реализации за счет изменения физического объема реализации в процентном отношении определяется по формуле (14):
|
% Δ Пq |
= |
Пq |
* |
100 % |
(14) |
|
П0 |
|
% Δ Пq |
= |
+ 2599 |
* |
100 % |
= + 18, 00 %. |
|
14439 |
4) изменение структуры реализованной продукции определяется по формуле (15):
|
ΔПстр |
= |
( |
П/0 |
— |
П0 |
) |
* |
∑ q1 * p0 |
(15), |
|
∑ q1 * p0 |
∑ q0 * p0 |
ΔПстр — изменение прибыли от продаж за счет изменения структуры реализованной продукции;
П/0 — прибыль от реализации в 2007 г. в ценах и себестоимости 2006г.
|
ΔПстр |
= |
( |
19102 |
— |
14439 |
) |
* |
138792 |
= (тыс. руб.) |
|
138792 |
117620 |
В процентном отношении этот показатель определяется по формуле (16):
|
% ΔПстр |
= |
ΔПстр |
* |
100 % |
(16) |
|
П0 |
|
% ΔПстр |
= |
+ 2064 |
* |
100 % |
= + 14, 29 %. |
|
14439 |
Проверк произведенных расчетов осуществляетс балансом факторов по формуле (17):
|
Δ П |
= |
Δ Пр |
+ |
Δ Пс |
+ |
Δ Пq |
+ |
ΔПстр |
(17) |
Δ П = + 5713 т.р. — 4166 т.р. + 2599 т.р. + 2064 т.р. = 6210 (тыс. руб.)
В процентном отношении по формуле (18):
|
% Δ П |
= |
% Δ Пр |
+ |
% Δ Пс |
+ |
% Δ Пq |
+ |
% ΔПстр |
(18) |
% Δ П = + 39, 57 % — 28, 85 % + 18, 00 % + 14, 29 % = 43, 01 %.
Анализ показал, что прибыль от реализации в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 6210 тыс. руб. или 43, 00 %. Основной причиной увеличения прибыли от реализации стало увеличение отпускных цен на продукцию предприятия, что позволило дополнительно получить 5713 тыс. руб. или 39, 57 %, что оценивается положительно, поскольку связано с повышением спроса на продукцию предприятия, так как изменение физического объема реализации увеличило плановую прибыль на 2599 тыс. руб. или 18, 00 %. Также на рост прибыли от реализации оказало влияние изменение структуры реализованной продукции, что позволило получить дополнительно 2064 тыс. руб. или 14, 29 %, что оценивается положительно, так как свидетельствует об увеличении доли высокорентабельной продукции в общем объеме производства. Однако увеличение затрат на производство и реализацию продукции уменьшило предполагаемый объем прибыли на 4166 тыс. руб. или 28, 85 %, что оценивается отрицательно, поскольку говорит о снижении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов.
