Анализ финансовой устойчивости организации (на примере ДГУ ЭПП Вектор-БиАльгам ГНЦ ВБ Вектор)
Вывод: к концу года дебиторская задолженность увеличилась в 3 раза. Увеличение произошло за счет всех показателей. Наибольший удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности занимают прочие дебиторы и удельный вес этой статьи увеличился в 7 раз. Одновременно произошло увеличение покупателей и заказчиков.
Следующим шагом будет анализ динамики и структуры источников средств организации.
Таблица 5 - Анализ динамики и структуры источников средств организации
|
Источники средств |
Начало года |
Конец года |
Изменения +, - |
Изменения удельного веса +, -% | |||
|
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% | ||
|
Капитал и резервы Уставный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1: |
16531 594 5616 22741 |
52,6 1,9 17,9 72,35 |
16531 593 20381 37505 |
26,4 0,95 32,6 59,9 |
0 1 +14765 +14764 |
26,2 0,95 +14,7 12,42 |
100 99,83 В 3 раза 164,92 |
|
Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу 2: |
0 4371 4371 |
0 13,9 13,9 |
19000 0 19000 |
30,4 0 30,4 |
+19000 4371 +14629 |
+30,4 13,9 +16,5 |
0 В 4 раза |
|
Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность В т. ч. - поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос. внебюджетными фондами Задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Итого по разделу 3: |
675 3645 1175 522 709 822 417 4320 |
2,15 11,6 3,74 1,66 2,25 2,6 1,33 13,74 |
950 5120 3131 956 241 675 117 6070 |
1,5 8,1 5,0 1,53 0,4 1,08 0, 19 9,7 |
+275 +1475 +1956 +434 468 147 300 +1750 |
0,65 3,5 +1,26 0,13 1,85 1,52 1,14 4,04 |
140,74 140,46 266,47 183,14 33,99 82,11 28,06 140,50 |
|
Баланс: |
31432 |
100 |
62575 |
100 |
+31143 |
- |
199,08 |
Вывод: за отчетный период в источниках средств организации произошло увеличение показателей на 99,08%. Рост произошел в основном за счет долгосрочных обязательств, нераспределенной прибыли и поставщиков и подрядчиков. Долгосрочные обязательства увеличились в 4 раза, нераспределенная прибыль - в 3 раза.
Таблица 6 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности организации
|
Состав кредиторской задолженности |
На начало года |
На конец года |
Изменения +,- |
Изменение удельного веса +, -% | |||
|
Тыс. р. |
% |
Тыс. р. |
% |
Тыс. р. |
% | ||
|
Кредиторская задолженность всего: В т. ч. - поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед гос. внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы |
3645 1175 522 709 822 417 |
100 32,23 14,32 19,45 22,55 11,44 |
5120 3131 956 241 675 117 |
100 61,15 18,67 4,71 13,18 2,28 |
+1475 +1956 +434 -468 -147 -300 |
- +28,92 +4,35 -14,74 -9,37 -9,16 |
140,46 266,47 183,14 33,99 82,12 28,06 |
Вывод: к концу года кредиторская задолженность увеличилась на почти на 41%. Увеличение произошло за счет поставщиков и подрядчиков, их показатели увеличились на 166,47%. Наименьший удельный вес на конец отчетного периода у задолженности перед гос. внебюджетными фондами, наибольший - поставщики и подрядчики.
Далее проводим сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период. Для этого рассчитаем показатели:
Коэф. оборач. = Выручка/задолженность
Коэф. оборач. деб. зад. н. г. = 36216,5/3722 = 9,7
Коэф. оборач. деб. зад. к. г. = 36216,5/11974 = 3,02
Коэф. оборач. кред. зад. н. г. = 36216,5/3645 = 9,9
Коэф. оборач. кред. зад. к. г. = 35216,5/5120 = 7,07
Период погашения = 360/ Коэф. оборач.
Период погашенияд. з. н. г. = 360/ 9,7 = 37
Период погашенияд. з. к. г. = 360/ 3,02 =119
Период погашенияк. з. н. г. = 360/ 9,9 = 36
Период погашенияк. з. к. г. = 360/ 7,07 = 51.
Таблица 7 - Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период
|
Виды задолженности |
Выручка от продаж |
Задолженность |
Коэффициент оборачиваемости |
Период погашения | |||||
|
Н. г. |
К. г. |
Откл. |
Н. г. |
К. г. |
Н. г. |
К. г. | |||
|
Дебиторская |
36216,5 |
3722 |
11974 |
+8252 |
9,7 |
3,02 |
37 |
119 | |
|
Кредиторская |
36216,5 |
3645 |
5120 |
+1475 |
9,9 |
7,07 |
36 |
51 | |
