Анализ финансового состояния ОАО Минский завод отопительного оборудования
Таблица 9. Анализ влияния факторов на изменение наличия собственного оборотного капитала
|
Показатель |
Расчет влияния |
Уровень влияния, тыс. руб. | |
|
1 |
2 |
3 | |
|
1. Перманентный капитал | |||
|
1.1. Уставный капитал |
2108994–2076996 |
+31998 | |
|
1.2. Фонды накопления |
79358–0 |
+79358 | |
|
1.3. Резервный капитал |
423854–160632 |
+263222 | |
|
1.4. Фонд социальной сферы |
9586970–6957693 |
+2629277 | |
|
1.5. Целевые финансирование и поступления |
-8417–15864 |
-24281 | |
|
1.6. Резерв предстоящих расходов и платежей |
32–49 |
-17 | |
|
1.7. Доходы будущих периодов |
856–471 |
+385 | |
|
1.8. Нераспределенная прибыль |
-181553 – (-181553) |
0 | |
|
1.9. Долгосрочные обязательства |
679678–659157 |
+20521 | |
|
2. Внеоборотные активы | |||
|
2.1. Нематериальные активы |
– (7752–7005) |
-747 | |
|
2.2. Основные средства |
– (11958057–9409161) |
-2548896 | |
|
2.3. Незавершенное строительство |
– (101329–54369) |
-46960 | |
|
2.4. Долгосрочные финансовые вложения |
– (68180–40920) |
-27260 | |
|
Итого |
+376600 | ||
Из таблицы 9 видно, что за отчетный период сумма собственного оборотного капитала увеличилась на 376600 тыс. руб. это произошло главным образом за счет прироста суммы в фонд социальной сферы и резервного капитала. Дополнительное вложение капитала в основные фонды и долгосрочные финансовые инструменты вызвало уменьшение его величины. Важным показателем, который характеризует ФСП и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования, к которым относится не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности, полученные авансы от покупателей. Она устанавливается сравнением суммы плановых источников финансирования с общей суммой материальных оборотных активов (запасов) (см. таблицу 10).
Как видно из приведенных данных (таблица 10), на анализируемом предприятии материальные оборотные активы на начало года были обеспечены плановыми источниками финансирования на 95,91%, а на конец года – 93,13%.
Таблица 10. Обеспеченность материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования
|
На начало года |
На конец года | |
|
1 |
2 |
3 |
|
Сумма материальных оборотных активов, включая товары отгруженные и расчеты с покупателями и заказчиками |
2223263 |
3480274 |
|
Плановые источники их формирования | ||
|
Сумма собственного оборотного капитала |
177854 |
554454 |
|
Краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности |
606280 |
1107082 |
|
Авансы, полученные от покупателей |
0 |
0 |
|
Задолженность поставщикам, сроки погашения которой не наступили |
1348138 |
1579605 |
|
Итого плановых источников |
2132272 |
3241141 |
|
Уровень обеспеченности, % |
95,91 |
93,13 |
Излишек или недостаток плановых источников средств для формирования запасов и затрат (постоянной части оборотных активов) является одним из критериев оценки ФСП. В соответствии с этим выделяют 4 типа ФУП.
1) Абсолютная устойчивость финансового состояния, если запасы и затраты (З) меньше суммы плановых источников их формирования (
) (см. формулу 6):
(6)
