Кредиторская задолженность возросла на 1,12%, что в абсолютных значениях составляет 335 тыс. рублей.

Таблица 7 - Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период

Коборач.= Выручка/средн. дебиторск.задолженность

T= 360/ Коборач.

Вывод: Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности уменьшились, что положительно для кредиторской задолженности, но не для дебиторской. Сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности увеличились, что является отрицательным фактором, так как они должны снижаться. На конец года дебиторская задолженность превысила кредиторскую, это говорит о том, что нашему предприятию должны больше, чем оно должно кредиторам.

2.2 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Предприятие считается ликвидным если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Предприятие считается платежеспособным если оно способно финансировать свою деятельность и своевременно покрывать свои обязательства и расплачиваться с долгами.

Анализ платежеспособности и ликвидности начинается с группировки активов и пассивов на 4 группы. Активы группируются по степени их ликвидности, т.е. скорости превращения их в денежные средства.

А1 – наиболее ликвидные активы: (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)

А2 – быстро реализуемые активы: ( дебиторская задолженность до 12 месяцев и прочие оборотные активы)

А3 – медленно реализуемые активы : ( запасы, НДС, долгосрочные фин-е вложения из первого раздела и отложенные налоговые активы из 1 раздела)

А4 – трудно реализуемые активы: ( из 1 раздела берутся все внеоборотные активы за минусом долгосроч. Финн. Вложений и отлож-ых налоговых активов + дебиторская задолженность более 12 месяцев).

Пассивы делятся на 4 группы.

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства)

П2 - краткосрочные пассивы. (краткосрочные кредиты и займы и резервы предстоящих расходов)

П3 – долгосрочные пассивы

П4 – постоянные пассивы (Собственный капитал)

Далее сравнивается каждая группа активов с соответствующей группой пассивов.

Предприятие считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса

Проверим выполняется ли условие ликвидности:

Н.Г. А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4

К.Г. А1<П1 А2<П2 А3>П3 А4<П4

Предприятие не является абсолютно ликвидным не на начало не на конец года, т.к. не выполняются необходимые условия.

В отчетном периоде наблюдается платежный недостаток для покрытия срочных обязательств. На начало года он составил 3 108тыс. рублей, а на конец года составил 1 635 тыс. рублей. Эти цифры подтверждают, что наиболее срочные активы не покрывают срочные обязательства. Благоприятно также наличие платежного излишка, как на начало, так и на конец года, что видно по второй и третьей группе активов и пассивов.

Для оценки платежеспособности рассчитываются финансовые коэффициенты. Они анализируются в динамике, т.е. данные на конец года сравниваются с данными на начало гола и сравниваются с нормативными значениями.