Анализ финансового состояния ЗАО Заказстрой-Инвест
Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Данная характеристика определяется при анализе деловой активности (оборачиваемости средств).
Деловая активность в финансовом аспекте рассматривается как скорость оборота ресурсов и характеризуется системой коэффициентов, показывающих насколько быстро оборачиваются активы и капитал.
Для оценки оборачиваемости используются две основные группы показателей:
1) показатели, характеризующие скорость оборота, то есть количество оборотов, которое делает за анализируемый период капитал предприятия и его составляющие;
2) показатели, характеризующие период оборота, то есть средний срок, за который ресурсы предприятия возвращаются в хозяйственный оборот.
Расчет показателей второй группы можно выполнить, разделив количество дней анализируемого периода на соответствующий коэффициент первой группы.
В основе расчет основных показателей оборачиваемости лежит выявление отношения нетто-выручки от реализации продукции к средним показателям соответствующих ресурсов. Выручка от реализации продукции определяется из строки 010 формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». Так как в форме №2 выручка отражается за установленный период времени (например, год), то для расчета показателей применяются средние (среднеарифметические, среднегеометрические, среднехронологические) показатели исходных величин за соответствующий период.
Наиболее используемые показатели приведены в таблице 5.
Таблица 5 – Показатели деловой активности
|
Показатель |
Код |
Расчетная формула (по ф. 1 показатели средние) |
Содержание |
|
Коэффициент оборачиваемости активов (ресурсоотдача) |
Д1 |
ф. 2, стр. 010/ ф. 1, стр. (190+290) |
Объем реализованной продукции на 1 рубль средств, вложенных в активы. |
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (мобильных средств) |
Д2 |
ф. 2, стр. 010/ ф. 1, стр. 290 |
Объем реализованной продукции на 1 рубль оборотных активов, включающих материальные и денежные средства. |
|
Коэффициент фондоотдачи (фондоотдача) |
Д3 |
ф. 2, стр. 010/ ф. 1, стр. 120 |
Объем реализованной продукции на 1 рубль стоимости основных средств. |
|
Коэффициент оборачиваемости (отдачи) собственного капитала |
Д45 |
ф. 2, стр. 010/ ф. 1, стр. 490 |
Количество оборотов собственных средств предприятия, то есть объем реализованной продукции на 1 рубль собственного капитала. |
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности |
Д5 |
ф. 2, стр. 010/ ф. 1, стр. (230+240) или ф. 2, стр. 010/ ф. 1, стр. 620 |
Скорость оборота средств в соответствующих видах задолженности. |
Факторный анализ прибыли позволяет определить степень зависимости полученных финансовых результатов от различных показателей. В ходе анализа дается оценка динамики показателей выручки и прибыли, выявляются и измеряются различные факторы, оказывающие влияние на динамику показателей выручки и прибыли. Для факторного анализа используются данные Отчета о прибылях и убытках (форма №2).
П = В-З = Ц*К – СС – КОМ – УПР (4)
В соответствии с формулой (4) на величину прибыли оказывают влияние следующие факторы:
-цена реализации товаров, работ, услуг;
-объем реализации товаров, работ, услуг (количество реализации);
-себестоимость проданных товаров, работ, услуг;
-величина коммерческих расходов;
-величина управленческих расходов.
Расчет влияния выручки от продаж на прибыль состоит из расчета влияния цены реализации и расчета влияния объема реализации. При проведении расчета влияния цены реализации необходимо учитывать, влияние инфляции, определяя индекс цен и выручку отчетного периода в сопоставимых ценах базисного периода.
Формулы для расчета влияния факторов на прибыль от реализации приведены в таблице Б.5.
2 Анализ финансового состояния ЗАО «Заказстрой-Инвест»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Заказстрой-Инвест»
Закрытое Акционерное Общество «Заказстрой-Инвест» учреждено в соответствии с требованиями Законодательства Российской Федерации и решением акционерного собрания №1 от 21.04.2004 г. с целью осуществления коммерческой деятельности, направленной на получение прибыли.
Общество является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс.
Местонахождение общества: Российская Федерация, г. Самара.
Уставный капитал Общества сформирован несколькими акционерами.
Исполнительным органом Общества является – Генеральный директор. Бухгалтерский учет всех хозяйственных операций ведется главным бухгалтером. Численность работников составляет 68 человек.
Общество руководствуется в своей деятельности учетной политикой, утвержденной руководителем организации.
Общество осуществляет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующим законодательством РФ.
Основным видом деятельности ЗАО «Заказстрой-Инвест» является строительство. ЗАО «Заказстрой-Инвест» выполняет функции заказчика-застройщика.
Вид деятельности заказчика-застройщика в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029–2001 (ОКВЭД) квалифицируется как деятельность, связанная с консультативными услугами в области строительства – код по ОКВЭД «74.14».
В Приложении А приведен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за отчетный период 2008 год.
2.2 Общий анализ финансового состояния предприятия
Расчет общих показателей финансового состояния приведен в таблице Б.1.
Уменьшение, как правило, сигнализирует о снижении объема производства и может служить одной из причин неплатежеспособности предприятия. В данном случае валюта баланса увеличилась на 36 797 тыс. руб.
Удельный вес внеоборотных активов за отчетный период снизился с 53,0% на начало года до 30,4% на конец года, что может свидетельствовать о неблагоприятной тенденции к снижению объемов деятельности в перспективе.
