Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
В отчетном периоде увеличение капитала предприятия происходило, в основном, за счет фондов, формируемых из чистой прибыли, и кредиторской задолженности.
Так как наибольший удельный вес в источниках имущества предприятия занимает кредиторская задолженность, то нужно проанализировать ее состав и движение. Это возможно, составив аналитическую таблицу 2.5.2.2.
Таблица 2.5.2.2 – Анализ состава и движения кредиторской задолженности предприятия
| Виды дебиторской задолженности | на начало года | возникло обязатель ств | погашено обязатель ств | На конец года | |
|
Расчеты с кредиторами: |
8203,981 |
5727,503 |
5,124 |
13926,360 | |
|
за товары, работы и услуги |
4139,488 |
2846,411 |
6985,899 | ||
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
2448,585 |
1196,210 |
3644,795 | ||
|
по оплате труда |
653,534 |
493,605 |
1147,139 | ||
|
с бюджетом |
370,277 |
40,723 |
411,000 | ||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
411,325 |
136,443 |
547,768 | ||
|
с прочими кредиторами |
7,04 |
5,124 |
1,916 | ||
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
173,732 |
1014,111 |
1187,843 |
2.5.3 Анализ ликвидности предприятия
Под ликвидностью (платежеспособностью) предприятия понимают способность к быстрому погашению своих краткосрочных долговых обязательств. Ликвидность предприятия оценивают по ряду показателей, в основе расчета которых определение соотношения ликвидных оборотных активов предприятия и его краткосрочных долговых обязательств.
В Таблице 2.5.3.1 приведены показатели ликвидности.
Таблица 2.5.3.1 – Система показателей ликвидности предприятия
| Показатель | На начало года | На конец года | Рекомендуемое значение |
|
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) | 2,8 | 2 | 2 |
|
Коэффициент быстрой (общей) ликвидности | 0,81 | 0,7 | 0,7-0,8 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,38 | 0,5 | 0,2-0,3 |
|
Продолжение таблицы 2.5.3.1 | |||
|
Соотношение краткосрочной дебиторской и краткосрочной кредиторской задолженности | 1,9 | 0,9 | 1 |
|
Отношение займов и кредитов, погашенных в срок к общей сумме займов и кредитов | - | - | 0,95 |
|
Чистые активы | 13802,842 | 12712,498 | * |
|
Собственные оборотные средства | 14751,911 | 13869,597 | * |
|
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов | 4,7 | 3,3 | * |
Наглядно расчеты данной таблицы можно увидеть на рисунке 2.5.3.1.
Рисунок 2.5.3.1 – показатели ликвидности предприятия
Для анализа обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек или недостаток наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, непрокредитованные банком. Для анализа составлена аналитическая Таблица 2.5.3.2.
Таблица 2.5.3.2 - Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности
| Показатели | на начало года, т.руб. | на конец года, т.руб. | изменение (+,-), т.руб. |
|
1. Наличие собственных оборотных средств |
22955,892 |
27795,957 |
4840,065 |
|
2.Запасы за вычетом расходов будущих периодов |
22903,134 |
27767,686 |
4864,552 |
|
3. Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
9069,916 |
10322,123 |
1252,207 |
|
4. Векселя к получению |
500,000 |
500,000 | |
|
5. Авансы выданные |
163,982 |
1084,788 |
920,806 |
|
6. Итого |
32137,032 |
39674,597 |
7537,565 |
|
7. Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
4139,488 |
6985,899 |
2846,411 |
|
8. Авансы полученные |
175,732 |
1187,843 |
1012,111 |
|
9. Итого |
4315,22 |
8173,742 |
3858,522 |
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности |
22955,892 |
27795,957 |
4840,065 |
